Оценка уровня финансовой составляющей экономической безопасности организации
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 57991 |
| Предмет | Экономика |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 5 |
| Оглавление | Задание Оцените финансовую составляющую экономической безопасности организации. В результате выполнения задания обучающийся должен: знать: понятийный и категориальный аппарат по теме работы; существующие методы оценки финансовой составляющей экономической безопасности; показатели оценки финансовой безопасности и методики их расчета; проблемы обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности организации в современных условиях; источники информации, имеющей значение для ее оценки; иметь навыки: анализа эмпирической и научной информации, отечественного и зарубежного опыта по проблемам обеспечения финансовой безопасности; анализа и интерпретации информации финансовой и бухгалтерской отчетности; расчета соответствующих показателей экономической безопасности; определения факторов, влияющих на динамику экономических показателей; установления зависимости показателей финансового состояния от влияющих факторов; выявления угроз финансовой безопасности различных организаций, в том числе в АПК; уметь определять основные направления обеспечения финансовой безопасности организации. Методические рекомендации по выполнению лабораторной работы 1. В ходе изучения понятие «финансовая составляющая экономической безопасности» необходимо уяснить, что финансовая безопасность является одной из подсистем экономической безопасности. Финансовый аспект экономической безопасности считается самым важным, поскольку финансам предприятия принадлежит особая роль в экономических отношениях; от того, насколько организация обеспечена финансовыми ресурсами, зависит ее платежеспособность, финансовая устойчивость. Определить, в зоне ответственности каких служб организации находится данная составляющая. 2. Дать оценку текущему состоянию финансовой безопасности в следующей последовательности: а) Провести анализ ликвидности баланса (таблица 6.1) и сделать вывод о текущей и перспективной ликвидности на основе выполнения/нарушения следующих условий: Условие (1) свидетельствует о платежеспособности / неплатежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Условие (2) свидетельствует о платежеспособности / неплатежеспособности организации на перспективу. Таблица 6.1 Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по степени ликвидности и срочности оплаты АктивНа конец года (2021)ПассивНа конец года(2021) А1 (с.1250 Ф.1+с.1240 Ф.1)[ Здесь и далее – номера строк Формы 1 «Бухгалтерский баланс» (См. Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 19.04.2019 № 61н ).]50 531П1 (с.1520 Ф.1)533 983 А2 (с.1230 Ф.1+с.1260 Ф.1)582 731П2 (с.1510 Ф.1+с.1550 Ф.1)3 040 A3 (с.1210 Ф.1+с.1220 Ф.1+с.1170 Ф.1)610 119ПЗ (с.1400 Ф.1)346 157 А4 (с.1100 Ф.1–с.1170 Ф.1)93 754П4 (с.1300 Ф.1+с.1530 Ф.1+ +с.1540 Ф.1)453 955 б) Провести детальный анализ платежеспособности при помощи следующих групп показателей: показатели ликвидности, характеризующие возможность организации в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами (таблица 6.3); ? показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень защищенности привлеченного капитала (таблица 6.2); ? показатели деловой активности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия с позиции скорости осуществления финансово-хозяйственных операций (таблица 6.4); ? показатели рентабельности, характеризующие эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг (таблица 6.5).[ В ходе анализа необходимо: вычислить показатели; сравнить их значения с нормативными (рекомендованными) или охарактеризовать динамику показателей; сделать соответствующие выводы. Следует учитывать, что в экономических справочниках литературе встречаются различные нормативы для отдельных коэффициентов. Например, на капиталоемких производствах значение этого коэффициента, скорее, невелико, в связи с необходимостью привлечения значительных заемных средств. Поэтому необходимо ориентироваться на приемлемое значение коэффициентов для конкретного предприятия и не допускать его снижения ниже выбранного минимального уровня. ] Таблица 6.2 Показатели финансовой устойчивости ПоказателиНормативное значение2018 г.2019 г.2021 г.Отклонение от нормативного значения/ базового уровня (+,–) Коэффициент автономии Kав = с.1300 Ф.1 / с.1700 Ф.10,3–0,70.34В пределах нормы Коэффициент концентрации заемного капитала Kзк=(c.1400 Ф.1 +c.1500Ф.1)/c.1700 Ф.10,4–0,60.66Выше нормы Коэффициент финансовой зависимости Кфз=1– Kав0,5–0,70.66В пределах нормы Коэффициент финансовой устойчивости Kфу=(c.1300 Ф.1+c.1400 Ф.1)/c.1700 Ф.1отсутствует0.6— Коэффициент маневренности собственного капитала Kм=(c.1300 Ф.1– c.1100 Ф.1)/ c.1300 Ф.1>0,10.71Хорошо Коэффициент структуры долгосрочных вложений Kсдв =c.1400 Ф.1/c.1100 Ф.1х2.64— Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдпзс=с.1400Ф.1/(с.1400Ф.1+с.1300Ф.1)х0.43— Коэффициент финансового риска Кфр=(с.1400 Ф.1+с.1500 Ф.1)/с.1300 Ф.1х1.96— Таблица 6.3 Показатели ликвидности организации ПоказателиНормативное значение2018 г.2019 г.2020 г.Отклонение от нормативного значения (+,–) Коэффициент абсолютной ликвидности Kабл=(cтр.1240Ф.1+с.1250Ф.1)/(с.1500Ф.1 – с.1530 Ф.1 – с.1540 Ф.1)> 0.2 [ В российской практике существует неоднородность структуры текущих пассивов и сроков их погашения, поэтому нормативное значение является недостаточным. Для российских компаний нормативное значение коэффициента находится в пределах Кабл > 0.2-0.5.]0.094ниже нормы Коэффициент быстрой ликвидности Kбл=(cтр.1240Ф.1+с.1250 Ф.1+с.1260 Ф.1)/ (с.1500 Ф.1–с.1530 Ф.1–с.1540 Ф.1)0,7-10.095ниже нормы Коэффициент текущей ликвидности Kтл=(c. 1200 Ф.1+с. 1170 Ф.1)/ (с.1500 Ф.1–с.1530 Ф.1–с.1540 Ф.11.5 - 2.52.29в пределах нормы Таблица 6.4 Показатели деловой активности Показатели2018 г.2019 г.2020 г.Отклонение от базового уровня (+,–) 12345 Коэффициент оборачиваемости активов Kоа=c.2110 Ф.2 [ Здесь и далее – номера строк Формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» ]/[(с.1600 Ф.1 н.г[ Здесь и далее – на начало года. ].+ с.1600 Ф.1 к.г[ Здесь и далее – конец года. ].)]/20.42низкий оборот Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Kооа=c.2110 Ф.2/((c.1210н.г.Ф.1+c.1210к.г. Ф.1+ c.1220н.г. Ф.1 + c.1220к.г. Ф.1)/2)1.04низкий Коэффициент оборачиваемости запасов Коз = с.2110 Ф.2/((с.1210н.г. Ф.1+ с.1210к.г. Ф.1)/2)1.06низкий Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Kодз = с.2110 Ф.2/((с.1230 н.г. Ф.1+ с.1230 к.г. Ф.1) /2)0.94низкий Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кокз = с.2110 Ф.2 /((с.1520 н.г. Ф.1+ с.1520 к.г. Ф.1)/2)1.06умеренный Период оборота запасов Тоз=360/Коз340 дней Период оборота дебиторской задолженности Тодз=360/Кодз383 дня Продолжительность операционного цикла в днях Тоц=Тоз+Тодз723 дня Период оборота кредиторской задолженности Токз=360/Кокз340 дней Продолжительность финансового цикла в днях Тфц=Тоз+Тодз–Токз383 дня Таблица 6.5 Показатели рентабельности Показатели2018г.2019 г.2020 г.Отклонение от базового уровня (+,–) Рентабельность основной деятельности, % R1=(с.2200 Ф.2/ с.2120 Ф.2)?1009.9%достаточная Рентабельность продаж, % R2=(с.2200 Ф.2 / с.2110 Ф.2)?1008.3%средняя Рентабельность продаж по валовой прибыли, % R3=(с.2100 Ф.2 / с.2110 Ф.2)?10016.9%высокая Рентабельность продаж по чистой прибыли, % R4 = (с.2400 Ф.2/с.2110 Ф.2)?1000.35%низкая Рентабельность активов по чистой прибыли, % R5 = с.2400 Ф.2/((с.1600 н.г. Ф.1 + с.1600 к.г.Ф.1)/2)0.15%очень низкая При написании выводов к таблицам 6.2–6.5 следует учесть, что для показателей ликвидности и финансовой устойчивости существуют нормативные значения, а, значит, сигналами ослабления финансовой безопасности являются существенные отклонения рассчитанных показателей от нормативов. Для показателей деловой активности и рентабельности, не имеющих нормативных значений, необходимо охарактеризовать выявленные тенденции в динамике показателей. Оценку финансовой составляющей экономической безопасности следует дополнить прогнозом вероятности банкротства организации (таблица 5.6) на основе модифицированной модели Э. Альтмана (Z-счет)[ Существует несколько способов определения вероятности банкротства. Рекомендуется изучить и другие методики. ]: Таблица 6.6 Оценка вероятности банкротства методом Э. Альтмана Показатели2018 г.2019 г.2020 г. Оборотный капитал/ сумма активов () (с.1200 Ф.1-с.1500 Ф.1)/ с.1600 Ф.10.5 Нераспределенная прибыль/сумма активов () с.2400 Ф.2/ с.1600 Ф.10.0015 Прибыль до налогообложения/сумма активов () с.2300 Ф.2 / с.1600 Ф.10.0032 Балансовая стоимость собственного капитала/ заемный капитал () с.1300 Ф.1 / (с. 1400 Ф.1+ с. 1500 Ф.1)0.49 Объем продаж/сумма активов () с.2100 Ф.2 / с.1600 Ф.10.41 Z-счет1.27 Уровень ожидаемого банкротства с помощью модели Альтмана оценивается по следующей шкале: Z-счетВероятность банкротства До 1,8Очень высокая 1,81–2,70Высокая 2,71–2,99Возможная 3,00 и вышеОчень низкая В завершении работы №6 следует сделать окончательный вывод об уровне финансовой безопасности организации на основе преобладания стимулирующих или дестабилизирующих факторов, влияющих на финансовый результат работы предприятия (обобщая результаты анализа показателей таблиц 6.1–6.6). При этом следует учесть, что уровень финансовой безопасности считается: ? абсолютным, если показатели соответствуют нормативным значениям и наблюдается положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений; ? нормальным, если большинство показателей соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается в основном положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений; ??нестабильным, если часть показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика отдельных показателей, не имеющих нормативных значений; ? критическим, если большинство показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика большинства показателей, не имеющих нормативных значений; ? кризисным, если организация находится на грани банкротства. |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Оценка уровня финансовой составляющей экономической безопасности организации»
Отзывы
-
13.11
работа проверена 75,8% оригинальности Нормально все
Анна - 09.11 Лейсан
-
22.10
Привет. Все сдал на отлично. Спасибо за помощь
Денис