Налоговый учет 60 вопросов тест
| Цена, руб. | 450 |
| Номер работы | 15916 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 24 |
| Оглавление | 1. ООО «Директ» приобрело кассовый аппарат АМС-100К, первоначальная стоимость которого равна 32 300 рублей. Срок полезного использования установили равным двум годам. Можно ли для целей налога на прибыль включить это основное средство в состав амортизируемого имущества? 2. Организация «Горностай» 1 апреля 2011 года взяла банковский кредит в сумме 600 000 рублей (под 12% годовых от суммы кредита) для приобретения производственного оборудования. В этот же день оборудование было оплачено - 590 000 рублей (в т.ч. НДС - 90 000 рублей). За доставку оборудования организации пришлось заплатить 4 720 рублей (в т.ч. НДС - 720 рублей), за монтаж - 23 600 рублей (в т.ч. НДС - 3 600 рублей). 23 мая 2011 года оборудование ввели в эксплуатацию. До момента принятия основного средства к учету были начислены проценты по кредитному договору за апрель, май (согласно учетной политике основное средство признано инвестиционным активом). Определите первоначальную стоимость оборудования в бухгалтерском и налоговом учете, с учетом того, что сумма процентов рассчитывается по формуле: сумма кредита х процентную ставку/кол-во дней в году х кол-во дней в месяце. 3. ООО «Стандарт» приобрело основное средство, стоимость которого равна 3 540 долл. США. Организация получила основное средство от поставщика 12 июня 2011 г., а оплатила его 20 июня 2011 г. Согласно договору, расчет производится по курсу Центрального банка РФ на день оплаты. Курс доллара 12 июня был равен 32 5 руб., а 20 июня - 33,7 руб. Как для целей налогообложения необходимо учесть возникшую суммовую разницу? 4. Какой проводкой в бухгалтерском учете отражается постоянное налоговое обязательство? 5. 24 августа 2011 г. ООО «Ария» приобрело лобзиковый станок за 49 560 рублей (включая НДС). В этом же месяце его ввели в эксплуатацию. За наладку станка организация заплатила 1416 рублей (включая НДС). Срок полезного использования установили равным 4 годам (третья амортизационная группа). В учетной политике для целей налогообложения установлено, что амортизация начисляется линейным методом. Рассчитайте размер ежемесячных амортизационных отчислений по станку в налоговом учете. 6. Организация «Мечта» передает лицензионному договору право на использование полезной модели. Предоставление за плату неисключительных прав является предметом деятельности этой организации. Чем для целей исчисления налога на прибыль являются лицензионные платежи, которые она получает? 7. ОАО «Бемби» для целей налогового учета рассчитывает амортизацию нелинейным методом. На 1 июля 2011 г. суммарный баланс третьей амортизационной группы составляет 200 000 рублей, в течение этого месяца организацией был продан мотоцикл (остаточная стоимость - 25 000 рублей), истек срок полезного использования радиотелефона (остаточная стоимость - 230 рублей). На основе исходных данных определите суммарный баланс на 1 августа 2011 г. 8. В каких из перечисленных случаев учетная политика для целей налогообложения может быть изменена в течение календарного года? 9. ООО «Родина» приобрело основное средство. Первоначальная стоимость этого имущества в бухгалтерском и налоговом учете одинаковая - 80 000 рублей, и способ начисления амортизации выбран один и тот же - линейный. Только вот срок полезного использования, установленный в бухгалтерском учете (36 месяцев), не совпадает со сроком полезного использования в налоговом учете (48 месяцев). Какая разница в этом случае возникает между бухгалтерским и налоговым учетом? 10. Как в налоговом учете учитывается стоимость материалов, полученных в результате ликвидации основного средства? 11. Таксомоторная организация «Прокачу» имеет большой парк современных автомобилей. Один из них Renault решили усовершенствовать: заменить ручную коробку передач на автоматическую. Стоимость приобретенной коробки передач равна 35 400 рублей (в том числе НДС 5 400 рублей). Затраты на установку новой коробки передач составили 2 360 рублей (в том числе НДС 360 рублей). По данным налогового учета первоначальная стоимость легкового автомобиля равна 370 000 рублей. До момента модернизации по данному автомобилю была начислена амортизация в сумме 23 000 рублей. Определите стоимость автомобиля после проведения модернизации. 12. Сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде, называется: 13. Руководством ОАО «Провинция» было принято решение ликвидировать двухэтажную постройку на территории организации под строительство автомобильной стоянки. Расходы, связанные с ликвидацией здания, составили 80 000 рублей. К какому виду расходов относятся эти затраты? 14. Птицефабрика «Птенчик» приобрела поилку для птиц, первоначальная стоимость которой равна 65 000 рублей. Срок полезного использования установили равным 18 месяцев. В учетной политике птицефабрики для целей налогообложения закреплено, что амортизация начисляется линейным методом и к основной норме амортизации применяется повышающий коэффициент 2. Рассчитайте размер ежемесячных амортизационных отчислений. 15. Что считалось главной функцией налогов, уплачиваемых населением Киевской Руси до наступления эпохи татаро-монгольского ига? 16. ООО «Вдохновение» планирует в марте 2011 г. заключить с лизинговой компанией договор лизинга, согласно которому лизингодатель обязуется приобрести и передать ООО «Вдохновение» основное средство. Это основное средство относится к третьей амортизационной группе. Может ли организация в целях исчисления налога на прибыль применять повышающий коэффициент 3 к основной норме амортизации данного основного средства? 17. К какому виду расходов относятся затраты организации на канцелярские товары? 18. В июле 2011 г. организация «Колибри» приобрела бывший в употреблении стеллаж у ООО «Киви» за 50 000 рублей (без учета НДС) и в этом же месяце начала его эксплуатировать. По Классификации основных средств установили срок полезного использования мебели - 72 месяца, согласно акту приема-передачи основных средств, у предыдущего владельца стеллаж находился в эксплуатации 22 месяца. Амортизация в налоговом учете начисляется линейным методом. Какая сумма амортизационных отчислений, начиная с августа 2011 г., ежемесячно будет уменьшать налогооблагаемую прибыль? 19. Как учитывается амортизационная премия в целях исчисления налога на прибыль? 20. В каком регистре налогового учета определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений по основным средствам? 21. ООО «Виктория» решило безвозмездно передать ЗАО «Ника» основное средство. Какой должна быть его стоимость, чтобы сделка дарения состоялась? 22. ООО «Восторг» передает в качестве вклада в уставный капитал другой организации мебель. Стоимость вклада была оценена в размере 25 000 рублей. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость мебели равна 40 000 рублей, сумма начисленной амортизации - 20 000 рублей. Как отражается полученный организацией доход (5 000 рублей) в налоговом учете? 23. Какой из нематериальных активов, существующих в бухгалтерском учете, не относится к таковым в налоговом учете? 24. Молочный комбинат «Морозко» приобрел для цеха по производству мороженого холодильную установку «Арктика». Организация перечислила на расчетный счет поставщика, согласно договору, 236 000 рублей (в т.ч. НДС 18%), плюс за доставку и установку заплатила наличными 29 500 рублей (в т.ч. НДС 18%). Теперь холодильная установка готова к использованию. 31 мая 2011 г. она была введена в эксплуатацию. Данное основное средство входит в седьмую амортизационную группу, амортизация в налоговом учете начисляется нелинейным методом. Спустя два года использования этой установки (28 июня 2013 г.), руководство комбината приняло решение ее продать. Какова остаточная стоимость основного средства, рассчитанная по правилам налогового учета? 25. Какая формула используется для расчета текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете? 26. Недавно созданная организация (ООО) «Лайм» получила от своего учредителя ООО «Слайд» в качестве вклада в уставный капитал автомобиль, бывший в эксплуатации. Участники общества определили стоимость основного средства в размере 200 000 рублей. Денежную оценку вклада подтвердил независимый оценщик. Остаточная стоимость полученного основного средства по данным налогового учета передающей стороны составляет 145 000 рублей. Как стоимость основного средства, внесенного в счет вклада в уставный капитал, будет учтена в целях расчета налога на прибыль? 27. ООО «Фиалка» 15 февраля 2011 г. приобрело по договору об отчуждении исключительного права патент на полезную модель. Первоначальная стоимость патента равна 150 000 рублей, срок полезного использования равен 10 лет. В учетной политике для целей налогообложения установлено, что амортизация начисляется нелинейным методом. Рассчитайте амортизацию за март 2011 г. 28. Какое(ие) из перечисленных ниже событий найдет(ут) отражение в регистре учета поступлений денежных средств, если организация для определения доходов и расходов использует метод начисления? 29. Организация «Калина» приобрела основное средство. Первоначальная стоимость, рассчитанная в бухгалтерском учете, равна 80 000 рублей, в налоговом — 65 000 рублей. В каком документе бухгалтер первым делом отразит поступление основного средства для целей налогового учета, при условии, что он ведется в организации на основе бухгалтерского учета? 30. ООО «Эра» является акционером ОАО «Империя». В этом году акционерное общество приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций. Как для целей налога на прибыль ООО «Эра» должна учесть полученный доход? 31. ООО «Сирень» занимается производством мыла. Весь 2010 год организация работала бесперебойно. Выручка от реализации за 1 квартал равна 1 100 000 рублей, за 2 квартал - 950 000 рублей, за 3 квартал - 980 000 рублей, за 4 квартал — 1 470 000 рублей. Имеет ли организация право в 2011 г. применять кассовый метод признания доходов и расходов? 32. В собственности организации «Ажур» имеется основное средство, входящее в пятую амортизационную группу, амортизация начисляется нелинейным методом. Его первоначальная стоимость равна 6 000 000 рублей. Поскольку это имущество является предметом договора лизинга, то по нему применяется повышенный коэффициент, равный 2. Определите остаточную стоимость этого основного средства после 10 лет эксплуатации. 33. Организация «Планта» занимается сдачей помещений в аренду. Как бухгалтер этой организации должен учитывать арендные платежи для целей исчисления налога на прибыль? 34. В конце года в ООО «Магий» была проведена инвентаризация, в результате которой комиссией были выявлены излишки материально-производственных запасов на сумму 20 000 рублей. Как в соответствии с требованиями Налогового кодекса нужно учесть их стоимость? 35. При проведении аудиторской проверки в ООО «Лазурное побережье» в марте 2011 г. выяснилось, что в апреле 2010 г. бухгалтер допустил ошибку: в налоговом учете не отразил выручку от реализации в сумме 97 000 рублей, в том числе НДС - 14 797 рублей. Подскажите бухгалтеру, что ему нужно сделать в сложившейся ситуации? 36. Организация «Оазис» имеет в собственности цистерну для воды. Цистерна была приобретена в марте 2011 г., ее первоначальная стоимость равна 80 000 рублей. 30% первоначальной стоимости были сразу же списаны на расходы (амортизационная премия). Срок полезного использования в налоговом учете определили - 96 месяцев (5-ая амортизационная группа), амортизация начисляется линейным методом. В июне 2013 года цистерну продали другой организации. Рассчитайте остаточную стоимость цистерны и ответьте на вопрос как поступить с суммой амортизационной премии? 37. ОАО «Отдых» построило сауну, причем строительство осуществлялось хозяйственным способом. Расходы, понесенные организацией при строительство сауны, таковы: 750 000 рублей (сырье, материалы), 200 000 рублей (инструменты и инвентарь), 60 000 рублей (аренда строительной техники), 25 000 рублей (расходы на содержание и эксплуатацию строительного оборудования), 350 000 рублей (заработная плата рабочих и суммы страховых взносов), 98 000 рублей (амортизация по основным средством, используемым в строительстве). Рассчитайте первоначальную стоимость сауны в бухгалтерском и налоговом учете. 38. Какие из перечисленных ниже доходов не облагаются налогом на прибыль? 39. В мае ООО «Минутка» в качестве вклада в уставный капитал получило электронные часы, которые в этом же месяце уже украшали фасад здания организации. Первоначальная стоимость часов была установлена в размере 50 000 рублей, срок полезного использования по правилам налогового учета составляет 62 месяца. Для целей налогообложения амортизация рассчитывается линейным методом. Кроме того, в отношении данного основного средство организация решила использовать амортизационную премию в размере 20%. Какова величина ежемесячных амортизационных отчислений по часам? 40. Как назывался центральный орган управления финансами, появившийся в России в конце XV — п.п. XVI в.? 41. ООО «Море» приобрело материалы через посредника, с которым был заключен договор поручения. Согласно договору, посреднической организации было выплачено комиссионное вознаграждение в размере 23 600 рублей (в т.ч. НДС - 3 600 рублей). За материалы организация «Море» заплатила 590 000 рублей (в т.ч. НДС -90 000 рублей). Кроме того, она за свой счет организовала доставку материалов до склада (590 рублей, включая НДС - 90 рублей). Рассчитайте стоимость материалов в налоговом учете. 42. ОАО «Улыбка» имеет кредиторскую задолженность перед поставщиком фототоваров. В мае 2011 г. истек срок исковой давности по этой задолженности. Подскажите бухгалтеру организации «Улыбка», как ему нужно отразить эту сумму долга в налоговом учете? 43. Постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом возникает в результате: 44. ОАО «Авиатор» для производственных целей закупает гипсокартон по цене 250 рублей за один лист. С нового года прогнозируется повышение цен на все отделочные материалы, в том числе на гипсокартон. Какой метод оценки сырья и материалов выгодно использовать организации с нового года с точки зрения уплаты налога на прибыль? 45. К какому виду расходов в налоговом учете относится амортизация по основным средствам и нематериальным активам? 46. В ООО «Сталь» на 1 марта 2011 г. по данным налогового учета числятся следующие основные средства: электропечь (97000 рублей), металлообрабатывающий станок (378 000 рублей), легковой автомобиль (430 000 рублей), микроавтобус (2 300 рублей), по которому истек срок полезного использования. Все это имущество включается в третью амортизационную группу. Определите величину амортизации за март, при условии, что амортизация начисляется нелинейным методом. 47. Организация «Фокус» направила сотрудника Лобанова P.M. в служебную командировку на 7 рабочих дней. По возвращении из командировки, Лобанов составил авансовый отчет, согласно которому сумма командировочных расходов равна 69 000 рублей. Как бухгалтеру организации отразить эту сумму в налоговом учете? 48. Работник ООО «Праздник» (Васильев В.В.) использует для служебных поездок свой личный автомобиль ГАЗ 31105 «Волга» с рабочим объемом двигателя 2 400 куб. см. Ежемесячно организация выплачивает Васильеву компенсацию в размере 4 500 рублей в месяц. Какую сумму компенсации необходимо учесть для целей налогообложения? 49. ОАО «Атлет» занимается производством спортивного инвентаря. 15 апреля 2011 г. организация выкупила земельный участок площадью 1 000 кв. метров для постройки еще одного корпуса предприятия. Строительство планируется начать через 2 года. В июне 2011 г. организация подала документы на государственную регистрацию права собственности. В следующем месяце оно было зарегистрировано. Подскажите бухгалтеру организации, в каком месяце нужно начать начисление амортизации по земельному участку? 50. Какова действующая ставка налога на прибыль организаций? 51. ООО «Садовод» приобретает по договору об отчуждении исключительного права патент на селекционное достижение стоимостью 80 000 рублей (без НДС). Для покупки нематериального актива, который был признан инвестиционным, организации пришлось взять банковский кредит. Сумма процентов по кредиту до принятия объекта к учету составила 3 200 рублей. За регистрацию договора организация уплатила пошлину в размере 1 320 рублей (согласно учетной политике для целей налогообложения она не включается в первоначальную стоимость НМА). Это все расходы, понесенные при покупке патента. Найдите разницу между первоначальной стоимостью, сформированной по правилам бухгалтерского учета, и первоначальной стоимостью, определенной в налоговом учете. 52. При проведении выездной налоговой проверки в организации «Солнышко» был обнаружен ряд недочетов в ведении бухгалтерского учета, за что на организацию был наложен штраф в размере 5 000 рублей. Сумму штрафа необходимо перечислите в бюджет в течение 10 календарных дней со дня получения требования об уплате штрафа. Для целей налогообложения сумма штрафа является: 53. Налоговый период по налогу на прибыль - это: 54. ЗАО «Печать» получило безвозмездно от Романова Игоря Борисовича ксерокс. Остаточная стоимость этого основного средства по данным учета передающей стороны равна 8 000 рублей. Путем проведения независимой оценки была установлена рыночная стоимость ксерокса в размере 7 000 рублей, Как необходимо отразить стоимость ксерокса в налоговом учете организации? 55. Если срок полезного использования НМА определить невозможно, то в налоговом учете: 56. Что из перечисленного не относится к нематериальным активам ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом учете? 57. Организация «Комета» продает счетчик банкнот PRO-35* по цене 25 960 рублей (в том числе НДС 3 960 рублей). По данным налогового учета первоначальная стоимость этого основного средство составляет 48 000 рублей, а сумма начисленной линейным методом амортизации до момента реализации - 24 000 рублей. Срок полезного использования равен 4 годам, из них 2 года основное средство находилось в эксплуатации. Расходы, связанные с продажей счетчика банкнот, составили 800 рублей. Определите размер убытка, полученного организацией, и ответьте на вопрос, как необходимо его учесть для целей исчисления налога на прибыль? 58. Доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль отчетного периода, но не участвуют при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, называются: 59. По правилам налогового учета в первоначальной стоимости основного средства не учитываются: 60. Какое название имеет сумма налога, которая приводит к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах? |
| Цена, руб. | 450 |