Контрольная работа по аудиту налогообложения
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 23951 |
| Предмет | Бухгалтерский учет и аудит |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 20 |
| Оглавление | "АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Контрольная работа: Вариант 1. 1. 20.05.08г. по договору поставки продавец ООО «Центр-А» получил аванс от покупателя ЗАО «Восток» в сумме 250 000 рублей в счет предстоящей отгрузки строительных материалов в июле 2008г. В учете выполнена запись: Д-т 62 К-т 68 на сумму НДС (38135,60руб.). Счет-фактура на сумму поступившей предоплаты не выставлен. 15.07.08г. состоялась отгрузка товаров покупателю. 30.07.08г. выставлен счет-фактура на 250 000 руб. и зарегистрирован в книге продаж. Каковы выводы аудитора и какие нарушения допущены ООО «Центр-А»? 2. Итальянское артистическое агентство (на учете в РФ в качестве налогоплательщика не состоит) оказало услуги российской организации ООО «Вега» по организации концерта на территории РФ (концерт состоялся 15 марта 2007года). Стоимость услуг по контракту 50 000 евро. НДС в контракте не отражен. Расчет с зарубежным партнером ООО «Вега» произвело 10 марта 2007года. В связи с исполнением данного контракта ООО «Вега» как налоговый агент никаких средств в бюджет не перечислило. Каковы выводы аудитора в данной ситуации? Вариант 2. 1. ООО «Зенит» (оптовое торговое предприятие) реализовало партию мужской одежды ООО «Вектор». В счете – фактуре представлены следующие сведения: № Наименование товара Единица измерения Количество Цена, руб. Сумма, руб. 1 Пиджак мужской шт. 100 4600 460000 2 Рубашка мужская шт. 250 500 125000 3 Брюки мужские шт. 120 2800 336000 К оплате с НДС 921000 В бухгалтерском учете операции отражены следующим образом: Операция Д-т К-т Сумма, руб Выручка от продажи 62 90-1 921000 Стоимость приобретения реализованных товаров 90-2 41 758000 Начислен НДС с выручки от продаж 90-3 68 140491,53 Издержки обращения на реализованный товар 90-4 44 12300 Прибыль от продаж 90-9 99 8208,47 Укажите, какие нарушения допущены. Дайте рекомендации по их ис-правлению. Какие методы получения аудиторских доказательств следует применить при проверке данной хозяйственной ситуации. 2. При проверке командировочных расходов было установлено, что расходы на проживание сотрудника в гостинице приняты в налоговом учете на основании приходного кассового ордера гостиницы с выделением соответствующей суммы НДС. Кроме того, аудитор установил, что поступающие в организацию счета-фактуры от поставщиков несвоевременно отражаются в книге покупок и бухгалтерском учете. Какие нарушения налогового законодательства в данном случае допущены, и каковы возможные штрафные санкции? Вариант 3. 1. ООО «Квант» в сентябре 2008г. заключило лицензионный договор на право пользования антивирусной компьютерной программой. Срок действия договора - три года. Продавец в том же месяце выписал акт и счет-фактуру на стоимость программы. Бухгалтер ООО «Квант» на основании акта отразил стоимость прав на счете 97 «Расходы будущих периодов», а сумму НДС полностью предъявил к вычету в сентябре. Как аудитор должен оценить действия бухгалтера. 2. При проверке ООО «Квант» аудитор установил следующие факты: в декабре 2007 года ЗАО «Квант» отгрузило ООО «Знак» партию товара на 600 000 руб., в т.ч. НДС- 91525,42 руб. В январе 2008г. ООО «Знак» отгрузило ЗАО «Квант» партию товара на сумму 450000 руб., в т.ч. НДС- 68644,07 руб. В январе 2008г. стороны подписали акт взаимозачета на суму 450 000 руб. В учете ООО «Квант» сделаны следующие записи: в декабре 2007г. Дебет счета 62 Кредит счета 90 субсчет «Выручка» 600 000 руб. Дебет счета 90 субсчет «НДС» Кредит счета 68 91 525,42 руб. в январе 2008г. Дебет счета 41 Кредит счета 60 450 000 руб. Дебет счета 19 Кредит счета 60 68 644,07 руб. Дебет счета 68 Кредит счета 19 68 644,07 руб. Дебет счета 60 Кредит счета 62 450 000 руб. Перечисление денежных средств между сторонами не проводилось. Оцените соблюдение налогового законодательства в данной ситуации? Аудит налогообложения доходов физических лиц Письменное домашнее задание: 1. В 2007 году генеральному директору ООО «ФРАМ» Семенову С.А. выплачены дивиденды за 2006 год в сумме 50 000 руб., а также 250 000 руб. за аренду его личного автомобиля по договору аренды с ООО «ФРАМ». Бухгалтер с указанных сумм НДФЛ не удержал. Правомерны ли его действия? Обоснуйте ответ. 2. Сотруднику отдела рекламы ООО «ФРАМ» Павлову В.А. выдано под отчет на командировочные расходы 35000 руб. Павлов А.В.находился в командировке в г. Самаре с 03.09.08г. по 10.09.08г. Нормы суточных на территории РФ в ООО «ФРАМ» установлены в сумме 1000 руб. Стоимость железнодорожных билетов Москва-Самара-Москва составила 8000 руб. Счет гостиницы представлен на сумму 16000 руб. В бухгалтерском учете выполнены следующие записи: Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на сумму расходов на проезд, проживание и суточные Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 68 «Расчеты с бюджетом» - начисление НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных В налоговом учете ООО «ФРАМ» командировочные расходы в сумме 28000 руб. были отнесены в уменьшение базы по налогу на прибыль, т.к. бухгалтер считал, что эти расходы экономически обоснованы и документально подтверждены. Оцените правильность бухгалтерского и налогового учета командировочных расходов в данной ситуации с позиции аудитора. 3. Сотрудник получил под отчет 15000 руб. на приобретение канцелярских товаров сроком на 5 рабочих дней. Однако сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет с опозданием в 7 календарных дней. По распоряжению главного бухгалтера авансовые суммы были включены в доход сотрудника с последующим удержанием НДФЛ. Каковы выводы аудитора? Задание 2. Облагается ли сумма материальной помощи сотруднику НДФЛ: 1) да; 2) нет; 3) только в сумме, не превышающей в календарном году 4000 рублей. Задание 3. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ внешнему совместителю: 1) предоставляется по каждому из мест работы; 2) предоставляется только одним из налоговых агентов по выбору работника. Задание 4. Какая сумма суточных при командировке на территории РФ не подлежит налогообложению НДФЛ: 1) не более 700 рублей; 2) не более 500 рублей; 3) не более 1000 рублей. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество предприятий Задание 1. При исчислении налога на имущество налоговая база определяется исходя из: 1)остаточной стоимости движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств; 2)остаточной стоимости недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств; 3)рыночной стоимости движимого и недвижимого имущества. Задание 2. Подлежит ли налогообложению имущество, переданное в доверительное управление: 1)да; 2)нет. Задание 3. Необходимо ли формировать систему раздельного учета имущества по месту нахождения головной организации и каждого обособ-ленного подразделения, выделенного на отдельный баланс: 1)да; 2)нет. Аудит правильности исчисления и уплаты транспортного налога Письменное домашнее задание: 1. У ООО «Феликс» на балансе по состоянию на 01.01.07г. числился автомобиль мощностью 170 л.с. Ставка налога 10 руб. с л.с. В регионе, где работает предприятие введены отчетные периоды по транспортному налогу. В феврале 2007 года предприятие продало автомобиль. Авансовый платеж за 1 квартал бухгалтер рассчитал следующим образом: 170х10х2/3х1/4= 283,33 руб. В расчете по налогу, представляемому в ИФНС за 1 квартал 2007г. автомобиль отражен, а в расчетах за 2, 3 кварталы 2007г. и в годовой декларации нет. Каковы выводы аудитора в данной ситуации? 2. При исчислении транспортного налога ООО «ФРАМ» не учитывало в качестве объекта налогообложения автомобиль «Вольво», находящийся в розыске в связи с угоном. Соответствующие документы из правоохранительных органов аудитору представлены главным бухгалтером. Оцените правильность исчисления налога в данной ситуации? 3. На грузовом автомобиле 5 июня 2008 года заменен старый двигатель мощностью 150 л.с. и зарегистрирован новый мощностью 180 л.с. Законом субъекта РФ установлена ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств 50 руб. за 1 л.с. Налог уплачивается по итогам года. Сумма налога, исчисленная бухгалтером, составила 8375 руб. Каковы выводы аудитора относительно правильности расчета? Литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. 28.12.2016). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. 28.12.2016). 3. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. 2015 г.). 4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010). 5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010). 6. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, – М.: Проспект, 2014. 7. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, – М.: Проспект, 2014. 8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014. 9. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2010. 10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015. " |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Контрольная работа по аудиту налогообложения»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил