Учет в кредитных организациях (27 задач)
| Цена, руб. | 800 |
| Номер работы | 27183 |
| Предмет | Бухгалтерский учет и аудит |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 44 |
| Оглавление | Тема №1 Организация учета в коммерческих банках Задача 1. Это задание выполняется с целью изучения плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Эдельвейс» выполняется с применением следующих балансовых и внебалансовых счетов. 1.Уставный капитал акционерного банка. 2.Касса кредитных организаций. 3.Резервы на возможные потери по ссудам (Государственным коммерческим организациям Федерального подчинения) 4.Счета банков по другим операциям. 5.Выпущенные сберегательные сертификаты. 6.Неоплаченный уставный капитал. 7.Депозиты негосударственных финансовых организаций до востребования. 8.Суммы, поступившие на корсчета до выяснения. 9.Расходы отчетного года. 10.Расходы по доверительному управлению. 11.Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи. 12.Обязательства по поставке денежных средств (со сроком исполнения на следующий день). Требуется указать главу и раздел плана счетов, где открыты данные счета, их номера, их порядок (1или 2), их отношение к балансу- активный или пассивный, там, где это возможно Задача № 2 По номеру лицевого счета организации указать ее реквизиты 40702810000990001322 Задача № 3 Задание то же, что и в первой задаче 45205840700660011543 Задача №4 Старорусскому монастырю открыт ссудный счет в коммерческом банке в рублях. Код валюты 810.Контрольный ключ 2. Кредитный договор 918. Номер филиал 0077.Номер счета по книге 203. Срок кредита 30 дней. Задача №5 Открыть лицевой корреспондентский счет коммерческому банку, если известно, что его БИК (банковский идентификационный код) 248632455, защитный ключ 8, счет рублевый Задача №6 Баланс Составить сокращенный баланс коммерческого банка, исходя из следующих данных об остатках на счетах (в млн. руб.): Средства акционеров 115 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 73 Расчетные счета коммерческих организаций 137 Чистая ссудная задолженность 125 Вклады населения 129 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам 110 Резервный фонд 100 Эмиссионный доход 15 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 97 Нематериальные активы 50 Основные средства 65 Денежные средства 19 Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты 43 Неоплаченная сумма уставного капитала 38 Долги, списанные в убыток 7. На основании указанных данных составить баланс по форме публикуемой отчетности. (Имеется три варианта ответов, один из которых правильный:542,539,57) Тема № 2 Активные операции коммерческих банков Задача №1 Акционерное общество «Лира» ((государственное коммерческое предприятие (кроме федеральной собственности)) взяло краткосрочный кредит в коммерческом банке в размере 50 млн. руб. сроком на 3 месяца. В качестве обеспечения банк получил ценные бумаги на сумму 49 млн.рублей. Ссуда отнесена ко второй группе риска, размер резерва по ссуде и по процентам составляет 10% соответственно от суммы основного долга и от суммы начисленных процентов. По кредитному договору заемщик должен уплатить помимо основного долга 200 тыс. руб. процентов по кредиту. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, если: 1) кредит и проценты по нему были возвращены вовремя. 2) при наступлении срока платежа ссуда и проценты по ней не были возвращены, из-за отсутствия денег на расчетном счете акционерного общества «Лира». Ссуда была дважды пролонгирована: сначала на месяц, затем на два месяца. С каждой пролонгацией ее качество ухудшалось и резерв на возможные потери доначислялся в первую пролонгацию на 10%, во вторую- на 20%. По окончанию второй пролонгации ссуда и проценты по ней были поставлены на просрочку. На просрочке кредит находился в течение двух месяцев. За время просрочки по нему начислялись повышенные проценты (по 100 тысяч рублей в месяц). В конце просрочки деньги поступили на расчетный счет клиента от другого клиента нашего банка (государственного коммерческого предприятия, находящегося в федеральном подчинении) на сумму 60 млн.руб. Отразить операции на счетах по первой и второй частям задачи. Задача № 2. Наш банк предоставил кредит на 20 дней другому банку-резиденту РФ 1 ноября 2017 года. Сумма кредита составила 15 млн.рублей. Кредит предоставлен под 18% годовых, под залог драгоценных металлов на сумму 16 млн. рублей. Отразить операции на счетах, если кредит и проценты по нему были возращены нашему банку банком- заемщиком: 1) вовремя 2) при наступлении срока платежа кредит и проценты по нему не были возвращены, из-за отсутствия свободных денег на корреспондентском счете банка-заемщика. Ссуда была дважды пролонгирована: сначала на 10 дней, затем на два месяца. С каждой пролонгацией ее качество ухудшалось и резерв на возможные потери увеличивался в первую пролонгацию на 5%, во вторую- на 20%. По окончанию второй пролонгации ссуда и проценты по ней были поставлены на просрочку. На просрочке кредит находился в течение двух месяцев. За время просрочки по нему начислялись повышенные проценты. (38% годовых). В конце просрочки деньги поступили на корреспондентский счет банка- заемщика от другого банка на сумму 20 млн.руб. (Эту операцию на счетах не отражать, т.к. она отражается в проводках банка- заемщика). Отразить операции на счетах по первой и второй частям задачи. Задача № 3 Предприятию 25.06 20 .. была выдана ссуда на оплату материальных ценностей на 2 месяца. Ссуда выдана под залог ликвидных ценных бумаг на сумму18 млн.рублей. Ссуда выдана под 20 % годовых. На момент выдачи ссуды предприятие имело задолженность перед иногородними поставщиками материальных ценностей на сумму 18 млн. руб., задолженность по расчетам с местным бюджетом на 10 млн. руб. Остаток на расчетном счете на дату выдачи ссуды составлял 2 млн. руб. Отразить операции на счетах. Размер ссуды 20 млн. руб. Ссуда была возвращена вовремя. 25.08. 20 .. года на расчетный счет предприятия-клиента нашего банка( государственное коммерческое предприятие не федерального подчинения) поступили денежные средства из другого банка в размере 40 млн. рублей Задача № 4 Кредитная организация выдала однодневный кредит другой кредитной организации в размере 30 млн. руб. под залог ценных бумаг под 20% годовых. Отразить операции по получению кредита, если кредит возвращен в срок, просрочен? Задача №5 Задача по учету приобретения ОС с отсрочкой платежа. 10 января 2016 года коммерческий банк приобрел комплекты охранной сигнализации на сумму 5 млн. руб. (без учета НДС, т.к. объект ОС приобретен для банковской деятельности и НДС относится на расходы. Не рассматриваем его, чтобы не выделять отдельный вид расходов). Схема платежей в соответствии с договором следующая: Первый платеж на сумму 2 млн.рублей произведен.10.05.2016 г. Отсрочка платежей на 3 года, на оставшуюся сумму. Поставщик не предусматривает взимание % за отсрочку платежа. Отразить операции на счетах. Задача № 6 Задача по поступлению ОС по договору мены. Кредитная организация по договору мены передает другой кредитной организации исключительные права на программный продукт первоначальной стоимостью 2 млн. руб. за который хочет получить в собственность помещение обменного пункта валют с необходимым оборудованием, находящееся недалеко от станции метро. Его стоимость 3 млн.руб. Отразить операции на счетах. Задача №7 Задача по поступлению ОС (новое строительство) Коммерческий банк «Абсолют» закончил строительство офисного здания. Строительство велось подрядным способом. Подрядчику был перечислен аванс 100 млн. руб. Переданы хозяйственные материалы на 50 млн. руб. (ранее они были оплачены для основной деятельности) на строительство объекта. Будущие затраты на демонтаж, ликвидацию объекта и восстановление окружающей среды на занимаемом офисом участке составляют 20% от его предполагаемой инвентарной стоимости (в соответствии со стандартами кредитной организации). (предполагаемая инвентарная стоимость офиса 550 млн.рублей). Оплата производилась с корреспондентского счета. Составить бухгалтерские проводки, определить окончательную инвентарную стоимость объекта и принять офис на баланс. Задача №8 Оприходована стоимость прав пользования интеллектуальной собственностью, внесенных учредителями в счет их вклада в уставный капитал банка 125 тыс. руб. Задача №9 Отразить в учете приобретение НМА за плату у других кредитных организаций на сумму 240 тыс. руб., НДС 43,2 тыс. руб. Начислена амортизация нематериального актива способом уменьшаемого остатка, СПИ 5 лет, коэффициент ускорения 2. За первый и второй годы эксплуатации. Задача № 10 Выбывают НМА в связи с продажей другой коммерческой организации: Первоначальная стоимость 150 тыс. руб. Начисленная амортизация на момент продажи 15 тыс. руб. Выручка от реализации 180 тыс. руб. Отразить операции на счетах и определить финансовый результат от выбытия активов. Задача №11 Отразить в учете использование нематериальных активов для долгосрочных инвестиций в уставные капиталы других организаций (не кредитных). В общем виде ( без цифровых значений) Задача № 12 Задача по учету векселей. 1 сентября 20.. г. КБ учел 2 векселя. 1-ый вексель отечественного банка со сроком погашения 1 год, номинал 5млн.руб., дисконт 100т.р. Вексель передан государственным коммерческим предприятием, находящимся в федеральной собственности. Банк, выпустивший вексель, считается надежным. Вексель погашен вовремя. 2-ой вексель выпущен коммерческой организацией и предъявлен к учету другой негосударственной коммерческой организацией. Номинал векселя 700 т.р., срок погашения 4 месяца, дисконт по векселю 5 тыс. рублей. Банк не был уверен в том, что векселедатель погасит вексель вовремя. Однако вексель был погашен вовремя. Отразить операции на счетах. Тема № 3 Пассивные операции коммерческих банков Задача №1 Клиент (физическое лицо) открыло 17 апреля депозитный счет на сумму 100000 рублей в коммерческом банке сроком на 2 года под 12 % годовых. Отразить все операции на счетах, если за весь срок депозита клиент не снимал % и получил их вместе с суммой депозита на счет до востребования. Отразить начисление процентов методом начислений. (В целях упрощения задачи проценты на проценты не начислять!) Задача №2 Коммерческий банк получил межбанковский кредит от Банка России сроком на 20 дней под залог ценных бумаг 15 мая под 17 % годовых. Сумма кредита составила 15 млн. руб. Сумма обеспечения 14 млн.рублей. Отразить операции на счетах, если кредит был возвращен вовремя, просрочен? (Время пролонгации и просрочки задать самостоятельно.) Задача №3 Юридическое лицо приобрело 1 марта 2017 года в коммерческом банке депозитный сертификат сроком на год под 12 % годовых по номинальной стоимости 500000 рублей. Отразить все необходимые операции по получению и погашению сертификата на балансовых и внебалансовых счетах, если по сертификату начислялись простые проценты. Расходы отразить методом начислений. (В целях упрощения задачи проценты начислять без использования рекомендуемых инструкцией формул). Задача № 4 Коммерческий банк получил 10 июля однодневный кредит от другого банка под залог имущества на сумму 100 тыс. рублей под 15 % годовых. Кредит возвращен вовремя. Отразить операции на счетах. Задача №5 Юридическое лицо (государственное коммерческое предприятие федерального подчинения) открыло депозитный счет в коммерческом банке сроком на полгода на сумму 1 млн. руб под 18 % годовых 16 января 2015 года. Отразить все операции на счетах от открытия до возврата депозита, если проценты капитализировались и были присоединены к основному долгу в конце срока депозита. (В целях упрощения задачи проценты на проценты не начислять). Задача № 6 Отразить на счетах операции по погашению сберегательного сертификата. Сумма сертификата 50 тыс. руб. Начисленные проценты 10 тыс. руб. Задача №7 Сформировать уставный капитал вновь создаваемого акционерного коммерческого банка, если он состоит из обыкновенных акций. Внесено акционерами: 20 млн. рублей наличными, 20 тыс. долл. США (курс не менялся после регистрации итогов выпуска и составил 35 руб/дол ), 200 млн. рублей безналично, банковское здания ценой 50 млн. руб. Отразить операции на счетах. Определить, возможно ли внесение в УК банковского здания без дробления по частям? Задача № 8 Отразить операции по формированию уставного капитала уже действующего акционерного банка в результате дополнительной эмиссии акций на сумму 200 млн. рублей (с целью увеличения уставного капитала). Акционерами должно быть внесено разными активами 100 млн.рублей, т.е половина суммы увеличения уставного капитала, на вторую половину они подписались и планируют внести ее в течение полугода после признания итогов доп. эмиссии акций. Структура взносов акционеров: 1.На накопительный счет 25 млн. рублей безналично от различных юридических клиентов нашего банка (при написании проводок указать два-три юридических лица.) 2. 10 млн. рублей в кассу кредитной организации. 3.25 млн. рублей банковское здание. 4.Остальные средства- иностранная валюта- евро. В размере 1 млн. евро (по курсу 40 рублей за 1 евро) После регистрации итогов выпуска курс евро составил 47 рублей за евро. Задача № 9 Учет выпущенных процентных облигаций. Коммерческий банк реализовал клиентам - различным юридическим лицам свои облигации по номиналу 1000 руб. за штуку в количестве 120 штук. Доходность облигаций 16 % годовых. Срок погашения облигаций-180 дней. Отразить на балансовых и внебалансовых счетах операции по размещению и погашению облигаций и процентов по ним, если они были предъявлены к погашению на следующий день после окончания срока. В целях упрощения задачи можно не вести аналитику по клиентам. Список используемых источников 1. ""Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 02.10.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) 2. Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 06.12.2017) ""О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"" 3. Ахматова, О. Бухгалтерский учет в банках. Конспект лекций / О. Ахматова. - М.: Феникс, 2015. - 320 c. 4. Гвелесиани, Т. В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках / Т.В. Гвелесиани. - М.: Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2016. - 392 c. 5. Камысовская, С. В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М.: КноРус, 2015. - 432 c. 6. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка (+ CD-ROM) / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 280 c. 7. Усатова, Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М.: Дашков и Ко,2015. - 392 c. |
| Цена, руб. | 800 |
Заказать работу «Учет в кредитных организациях (27 задач)»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил