Налоговый аудит 4 задания
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 36045 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 16 |
| Оглавление | Налоговый аудит Задание 1 Исходные данные: 2014 г. (руб.) 2015 г. (руб.) Динамика (%) Показатели Выручка от реализации продукции 29081186 22531314 77,5 Себестоимость продукции 30383410 22335226 73,5 Налоги, включаемые в себестоимость: - земельный налог; 52988 74183 89,4 - налог на загрязнение окружающей среды; 6177 2162 35 - транспортный налог; 17960 16146 89,9 - НДФЛ; 550118 412589 75 - плата за недра; 57872 37617 65 - пенсионное обеспечение; 934924 528232 56,5 - ФОМС; 158357 118768 75 - ФСС. 321633 168857 52,5 - - - Прибыль 1302224 196088 15,1 Налоги, относимые на финансовый результат: - налог на имущество организации 170055 90979 53,5 Налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли: - налог на прибыль 18629 4770 25,6 Требуется: 1. Выполнить трендовый анализ налоговых платежей, начисленных в 2014 г. и за 1-е полугодие 2015 г. 2. Сделать необходимые выводы. Задание 2 Исходные данные: Проверка аналитических регистров по НДС Документ Нормативная база Сущность проверки. 1 2 3 1. Книга покупок и книга продаж, журнал учета счетов-фактур 2. Книга покупок у покупателя 3. Книга продаж у продавца Требуется: 1. Рассмотреть сущность источников информации и требования к их содержанию при аудиторской проверке аналитических регистров по налогу на добавленную стоимость. 2. Решение оформить в табличной форме по образцу. Задание 3 При проверке расчетов по служебной командировке сотрудника организации, находящейся на общем режиме налогообложения, аудитор исследовал следующие документы: - командировочное удостоверение с отметками о нахождении в командировке, связанной с повышением квалификации, с 15 марта по 20 марта текущего года; - приказ руководителя организации об утверждении суточных в размере 1000 руб.; - авансовый отчет с расчетом суточных на сумму 6000 руб. Сумма суточных включена в расходы: - в пределах норм: Дебет 20, Кредит 71 – 600 руб. - сверх норм: Дебет 91-2 Кредит 71 – 5400 руб. В регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц сумма расходов, учитываемых при налогообложении доходов, отражена в сумме 600 руб. Задание: выявить нарушения в учете, разработать рекомендации по устранению нарушений, если нарушение выявлено до истечения отчетного года. Рассчитать возможные финансовые санкции. Задание 4 В соответствии с договором купли-продажи организация получила в июне отчетного года аванс в сумме 472 000 руб. В регистре по субсчету 62-2 «Авансы полученные», сделаны записи: Дебет 91-2 Кредит 71 – 2400 руб. – (на сумму полученного аванса). В августе отгружена покупателю продукция: Дебет субсчета 62-1, Кредит субсчета 90-1 – 472 000 руб. – отражена отгрузка товаров покупателю; Дебет субсчета 90-3 Кредит счета 68 – 72 000 руб. – начислен НДС. Охарактеризуйте нарушение, ссылаясь на нормативные документы, если известно, что организация находится на общем режиме налогообложения. Рассчитайте возможные финансовые санкции. Источники 1. Гражданский кодекс РФ. 2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" (ред. от 28.11.2018) 3. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ ""Об аудиторской деятельности"" (ред. от 23.04.2018) 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) 5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010). 6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018). 7. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ""О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"" (ред. от 19.01.2019) 8. https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kniga-pokupok-i-prodazh.html 9. https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/nalogooblozhenie-sutochnyx.html |
| Цена, руб. | 400 |