Критерии оценки риска налогоплательщиками
| Цена, руб. | 300 |
| Номер работы | 36977 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 29 |
| Оглавление | Содержание Введение 3 Критерии оценки риска налогоплательщиками 4 Практическая часть 7 Заключение 21 Список использованных источников 22 Приложения 23 Практическая часть При выполнении работы необходимо все расчеты делать со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ, пояснять расчеты, порядок заполнения налоговой отчетности. К исходным данным, приведенным в задании (табл. 2, 4-5), следует прибавить число, состоящее из последних двух цифр номера зачетной книжки (шифра) студента. Используя данные таблиц 2 – 5, дополнительную информацию, изложенную в текстовом формате, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным (налоговым) периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации: - по налогу на добавленную стоимость (сформировать налоговую декларацию за 1 квартал, заполнить разделы 1, 3 действующей формы налоговой декларации); - по налогу на прибыль организаций (сформировать налоговую декларацию за налоговый период, заполнить раздел 1, лист 02, Приложения№1,2 к листу 02 действующей формы налоговой декларации); - налогу на имущество организаций (сформировать налоговую декларацию за налоговый период, заполнить разделы 1,2). При заполнении налоговой декларации по налогу на имущество считать, что ежеквартальные авансовые платежи уплачены своевременно и в полной сумме. По налогу на доходы физических лиц заполните «Справки о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в отношении сотрудников, поименованных в таблице 3. Таблица 2 Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 20 _г., тыс. руб. Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) по данным бухгалтерского учета всего в том числе стоимость недвижимого имущества 1 января 7018 718 1 февраля 9018 708 1 марта 8918 698 1 апреля 8818 688 1 мая 8718 678 1 июня 8618 668 1 июля 8518 658 1 августа 8418 648 1 сентября 8318 638 1 октября 8218 628 1 ноября 8118 618 1 декабря 8018 608 31 декабря 7918 598 Организация не пользуется льготами по налогу на имущество. Таблица 3 Штатное расписание организации (фрагмент): № п/п ФИО Должность Оклад, руб. (плюс шифр) 1 Алексеев А.Б. Директор 75018 2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 58018 3 Петров Д.Е. Начальник цеха 43518 4 Сидоров Ж.З. Рабочий 32018 5 Николаев И.К. Рабочий 28518 ВСЕГО - - Районный коэффициент – 25% Таблица 4 Дополнительные данные о сотрудниках организации № п/п ФИО Год рождения Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли 1 Алексеев А.Б. (учредитель фирмы) 1966 Женат 4 Дивиденды 7200 руб. (январь) Компенсация туристической путевки 12 000руб. (август) 2 Иванова В.Г. 1975 Вдова, в сентябре вышла замуж 1 Материальная помощь 5000 руб. (июль) Подарок к ДР 5000 руб. (декабрь) 3 Петров Д.Е. 1980 Холост Нет Премия за производственные результаты 12500 руб. (март) 4 Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС) 1965 Женат 2 Подарок 2000 руб. (июнь) 5 Николаев И.К. (Герой России) 1968 Женат 3 Получен беспроцентный заем от работодателя в размере 500000 руб. 15 января Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2 %. ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике, доходы и расходы по налогу на прибыль признаются по методу начисления. Таблица 5 Ежемесячные операции, осуществляемые организацией № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) 1 2 3 1 Приобретены, оплачены и списаны в производство сырье и материалы, том числе: 4618 стоимость покупок, включая НДС по ставке 10 % 618 стоимость покупок, включая НДС по ставке 20 % 4 018 2 Реализована произведенная продукция и услуги по договорным ценам с получением денежных средств на расчетный счет (без НДС) 6518 3 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок, в том числе НДС по ставке 20 % 1358 4 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги, в том числе НДС по ставке 20 % 53 Примечание: в том числе в счете-фактуре за декабрь на сумму 5 тыс. руб. отсутствует идентификационный номер и адрес поставщика 23 При расчете НДС дополнительно учесть следующие данные: 1) Работникам выдана продукция в счет заработной платы. Стоимость выданной продукции соответствует уровню рыночных цен и составила (без учета НДС)  в марте – 36 тыс. руб.,  в апреле – 84 тыс. руб.; 2) В мае приобретены детские товары (игрушки) на сумму 250 тыс. руб., в том числе НДС по ставке 10%. Приобретенные товары в этом же месяце безвозмездно переданы детскому дому в рамках благотворительной деятельности. 3) В июле юридической компанией, применяющей упрощенную систему налогообложения, оказаны консультационные услуги по представлению интересов налогоплательщика в арбитражном суде. Стоимость услуг составила 150 000 руб. 4) В сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет стоимостью 490 тыс. руб., в том числе НДС по ставке 20 %. Оплата за оборудование произведена в декабре. 5) В ноябре передано неиспользуемое оборудование в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица. Стоимостная оценка вклада соответствует его остаточной стоимости и равна 48 тыс. руб. Первоначальная стоимость объекта составила 60 тыс. руб. При приобретении оборудования в 4 квартале предшествующего календарного года, налогоплательщиком был принят к вычету налог на добавленную стоимость в размере 10,8 тыс. руб. При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные: 1) Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 3) – 8852 тыс. руб. 2) Суммы исчисленной амортизации по данным налогового учета – 1100 тыс. руб. 3) Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:  командировочные расходы – 365 тыс. руб. (суточные);  расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации – 410 тыс. руб., расходы на приобретение призов победителям рекламных акций – 420 тыс. руб. (поставщик рекламных товаров (услуг) не является плательщиком НДС);  представительские расходы – 340 тыс. руб. 4) Расходы на уплату процентов по банковскому кредиту в размере 100 тыс. руб. 5) Сумма доходов в виде полученных штрафных санкций от покупателя на основании судебного решения, вступившего в законную силу – 100 тыс. руб. Сумма авансовых платежей, перечисленных за 9 месяцев 2018 года – 996 тыс. руб. Список использованных источников 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019) 2. Андреянова Н. И. Направления совершенствования системы налогового администрирования в Российской Федерации [Текст] / Н. И. Андреянова, Н. В. Шапка // Балтийский экономический журнал. - Калининград, 2011. - № 2 (6): Декабрь 2011. 3. Валеева З. Л. Налоговый риск, внешние и внутренние факторы налогового риска в организациях, участвующих во внешнеэкономической деятельности // Молодой ученый. — 2016. — №12. 4. Ласкина Л.Ю., Власова М.С. Налоговый риск как составная часть предпринимательского риска // Экономика и экологический менеджмент. 2015. №1. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-risk-kak-sostavnaya-chast-predprinimatelskogo-riska (дата обращения: 15.04.2017). 5. Попова Е.В. Налоговые риски: экономическая сущность и методологические подходы к их оценке // Аудитор. 2014. N 7. С. 72 - 77. 6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) ""Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"" // СПС КонсультантПлюс. 7. Чурилкина, Е.В. Налоговые риски: сущность, причины возникновения, методы управления [Электронный ресурс] / Е.В. Чурилкина, О.В. Дерина. – Режим доступа: http://sisupr.mrsu.ru/2011- 4/PDF/13/Churilkina.pdf. 8. Суворова Е. В. Методика оценки налоговых рисков // Молодой ученый. — 2019. — №47. — С. 390-393. — URL https://moluch.ru/archive/285/64367/ |
| Цена, руб. | 300 |
Заказать работу «Критерии оценки риска налогоплательщиками»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил