Взаимоотношение организаций с федеральным, региональным и местными бюджетами, с внебюджетными фондами
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 49420 |
| Предмет | Экономика |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 7 |
| Оглавление | Вариант 5. Взаимоотношение организаций с федеральным, региональным и местными бюджетами, с внебюджетными фондами. Взаимоотношение организаций с федеральным, региональным и местными бюджетами, с внебюджетными фондами выражается через уплату ими налогов и сборов в бюджеты различных уровней. Так, организации находящиеся на общей системе налогообложения в зависимости от осуществляемой ими деятельности уплачивают следующие виды федеральных налогов и сборов: 1) Налог на добавленную стоимость 2) Акцизы 3) Налог на доходы физических лиц 4) Налог на прибыль 5) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 6) Налог на добычу полезных ископаемых 7) Водный налог 8) Госпошлина Федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ. При этом, распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК в соответствии приказ Минфина России от 16.12. 2014 № 150н. Однако, среди федеральных налогов есть исключение, так по налогу на прибыль платежи поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно). При этом следует отметить, что организации выступают не налогоплательщиками, а налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Региональные налоги: 1) Налог на имущество организаций 2) Транспортный налог 3) Налог на игорный бизнес Региональные налоги могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями субъектов РФ. Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ. Местные налоги и сборы, уплачиваемые организациями: 1) Земельный налог 2) Торговый сбор Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты. Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые специальные режимы налогообложения, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физических лиц, но вводит обязанность уплаты единого налога. К данным режимам относятся: 1) Упрощенная система налогообложения; 2) ЕНВД; 3) ЕСХН; 4) соглашение о разделе продукции; 5) патентная система. Кроме того, важным моментом является введение в Налоговый кодекс главы 34, которая предусматривает уплату страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно. Данные о поступлениях основных налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ можно проследить в сводной таблице, составленной по данным Минфина РФ (таблица 1). Таблица 1 Краткая информация об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов (млрд. руб.) № п/п Показатель 2012 2013 2014 2015 2016 2017** РАЗДЕЛ I 1 Доходы, всего 23 435,1 24 442,7 26 766,1 26 922,0 28 181,5 30 640,0 1.1. Нефтегазовые доходы 6 453,2 6 534,0 7 433,8 5 862,7 4 844,0 5 971,9 1.2. Ненефтегазовые доходы 16 981,9 17 908,6 19 332,3 21 059,4 23 337,5 24 668,1 1.2.1. НДС 3 545,8 3 539,0 3 931,7 4 234,0 4 571,3 5 137,6 1.2.2. Акцизы 837,0 1 015,8 1 072,2 1 068,4 1 356,0 1 521,3 1.2.3. Налог на прибыль 2 355,7 2 071,9 2 375,3 2 599,0 2 770,3 3 290,1 1.2.4. Налог на доходы физических лиц 2 261,5 2 499,1 2 702,6 2 807,8 3 018,5 3 252,3 1.2.5. Ввозные пошлины 732,8 683,8 652,5 565,2 563,9 588,5 1.2.6. Страховые взносы на обязательное социальное страхование 4 103,7 4 694,2 5 035,7 5 636,3 6 326,0 6 523,9 1.2.7. Прочие 3 145,4 3 404,9 3 562,2 4 148,8 4 731,5 4 354,4 1.2.8* Налог на имущество организаций 536 615 635 712 764 856 *По данным ФНС России Налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами: методом начисления и кассовым методом. Основная ставка по налогу - 20% Налога на добавленную стоимость — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС, и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате. В настоящее время действуют 3 ставки налога: 0%, 10%, 18%. Также в особых случаях применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118. Акциз – налог уплачиваемый плательщиками только если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ (например реализация, изготовление или ввоз подакцизных товаров). Различают несколько способов расчета суммы акциза: по твердой ставке, по адвалорной ставке, по комбинированной ставке. Налог на имущество организаций является региональным налогом. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Рисунок 1 – Динамика поступлений основных налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ На основании рис. 1 можно проследить положительную динамику поступлений от основных налогов и сборов. Особо выделить можно увеличение поступлений по НДС, а также страховых взносов. Согласно рисунку 2 можно проследить, долю налогов в структуре всего консолидированного бюджета: - Налог на прибыль – 11% - НДС – 17% - Акцизы – 5% - Налог на имущество – 3% - Страховые взносы – 21% Рисунок 2 – Структура консолидированного бюджета РФ по итогам 2017 года в разрезе основных налогов и сборов Таким образом, можно сделать вывод, что взаимоотношение организаций с бюджетами всех уровней проявляется в уплате налогов, сборов и других обязательных платежей. В структуре всех доходов консолидированного бюджета доля поступлений основных налогов и сборов равна 76 %. То есть организации являются основным источником поступлений в консолидированный бюджет страны, выступая как плательщиком налогов и сборов, так и налоговым агентом. 3. Задача. Организация приобрела акцию номинальной стоимостью 10000 руб. за 11000 руб. Дивиденд по акции 20% годовых. Через год ожидается, что курсовая стоимость составит 12000 руб. Определить ожидаемую конечную доходность ценной бумаги. Решение: Конечная доходность акции = 100% * (дивиденд за все годы + прибыль от перепродажи) / (срок владения акцией * цена приобретения) дивиденд за год составит 20% от номинальной стоимости, т.е. 2000 руб. Прибыль от перепродажи составит 1000 руб. (12000-11000) Таким образом конечная доходность акции = 100% *(2000+1000)/11000= 27,27% 4. Задача. Организаций имеет в собственности земельный участок в Пензе, занятый офисным зданием и производственными помещениями. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составляет 20 000 000 руб. Рассчитать сумму авансового платежа, сумму земельного налога за год и cумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода. |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Взаимоотношение организаций с федеральным, региональным и местными бюджетами, с внебюджетными фондами»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил