Налоги 23
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 51812 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 23 |
| Оглавление | Практические задания: 1.ООО «Велес» реализует в адрес ООО «Мега» ТМЦ на сумму 50 000 000,0 руб., в том числе НДС в 1 квартале 2019 г., приобретает ТМЦ для перепродажи в этом же налоговом периоде от ООО «Омега». Стоимость ТМЦ равна 30 000 000,0 руб., в том числе НДС, определите сумму НДС за 1 квартал 2019 г., определите сроки размеры и уплаты. 2. Организация в течение 3 квартала 2019 г. оприходовала и оплатила: 1) 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется; 2) факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет; 3) материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется; 4) копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется. Предприятием реализовано в том же месяце: 1) станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС); 2) готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 20 %, затраты на её производство составили 44 500 руб. Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет. 3.Экспортная выручка ООО «ТрейдерПро» составила 35 000 долл. США. Под таможенный режим экспорта товар, ранее приобретенный организацией за 885 000 руб. (с НДС - 18%), был помещен 18 января 2019 года. Организация не смогла в течение 180 дней документально подтвердить факт экспорта. Курс доллара США на день оплаты отгруженных товаров составила 32 руб./дол., на 181-й день со дня отгрузки - 29,50 руб./дол. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 4. ООО «Пегас» в I квартале 2019 г. получило: - выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров - 96 000 руб.; - выручку от оказания услуг по предоставлению транспорта в аренду - 59 000 руб., в т.ч. НДС – 20 %. Расходы на коммунальные платежи в указанном периоде составили 11 800 руб., в т.ч. НДС – 20% Какую сумму НДС организация сможет принять к вычету? Как учесть НДС, не подлежащий вычету? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства. Практические занятия: 1. ООО «Лоракс» от учредителя - юридического лица, владеющего 50% уставного капитала, в январе 2017 г. безвозмездно получило грузовой автомобиль рыночной стоимостью 460 000 руб. (с учетом НДС). По данным налогового учета передающей стороны остаточная стоимость автомобиля равна 505 000 руб. В этом же месяце организация реализовала покупной товар за 7 080 000 руб., в т.ч. НДС 1 080 000 руб. Покупная стоимость реализованного товара составляет 4 500 000 руб. без НДС. Расходы на продажу в январе составили 610 000 руб. Остатков товара на складе организации нет. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за январь. Обоснуйте свой ответ. 2. В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления. 3. По состоянию на 1 января 2017 г. на балансе организации (ОСНО, метод начисления) числится здание, остаточная стоимость 5 млн руб., оставшийся срок амортизации (начинается линейным методом) – 50 месяцев. Здание было приобретено за 11, 8 млн руб. (с НДС - 18). В феврале 2017 г. здание продано за 4,5 млн руб. (указано без НДС), передано новому владельцу по акту 28 февраля 2017 г., оплата осуществлена 24 марта 2017 г., переход права собственности зарегистрирован 10 апреля 2017г. Определите налоговые последствия за I квартал 2017 г. в части налога на прибыль организации и НДС. Ответ обоснуйте. 4. Организация (ОСНО, метод начисления) заключила договор авторского заказа на создание научной разработки с физическим лицом (налоговый резидент РФ). Сумма вознаграждения по Договору - 150 000 руб., начислена и выплачена в марте 2017 г. Расходы на создание научной разработки исполнитель не подтвердил, однако претендует на получение налогового вычета. Определите налоговые последствия в части налога на прибыль организаций, НДФЛ. Ответ обоснуйте. 5. ООО «Сафари» возвело хозяйственную постройку к арендованному зданию (9 амортизационная группа). Арендодатель не возражал против неотделимых улучшений, однако компенсировать их стоимость отказался. Срок полезного использования здания 360 месяцев. Расходы на сооружение пристройки - 420 000 руб. Оставшийся срок аренды с момента ввода неотделимых улучшений в эксплуатацию - 25 месяцев. Определите налоговые последствия для арендатора в части налогообложения прибыли. 6. Организация (общий режим налогообложения, метод начисления) формирует резерв по сомнительным долгам. Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются квартал, полугодие и 9 месяцев. При инвентаризации расчетов за 3 квартал 2017 г. выявлено сомнительных долгов: - со сроком возникновения свыше 90 дней – на сумму 230 000 руб.; - со сроком возникновения от 45 до 90 дней – на сумму 200 000 руб.; - со сроком возникновения до 45 дней – на сумму 120 000 руб. Выручка от реализации за 3 квартал года составила 3 млн руб. Какую сумму отчислений в резерв для целей налогообложения прибыли организация включит в состав внереализованных расходов 30 октября 2017г.? 7. Организация (ОСНО, метод начисления) по договору цессии 10 февраля 2017 г. уступила за 100 000 руб. право требования задолженности с покупателя в размере 300 000 руб. (дата платежа по договору купли-продажи - 1 марта 2017 г.). Стороны сделки не являются взаимозависимыми. Учетной политикой организации предусмотрен учет убытка по договорам цессии исходя из ставки процента, установленной НК РФ Определите налоговые последствия по указанной операции для организации (налог на прибыль организаций, НДС). 8. За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %. Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала — 93 564 руб., отчисления на заработную плату— ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль. Практические занятия: 1.Одним из ведущих технологов пищевого производства ООО «Кинг Лион – Тула» является гражданин Кореи. Он прибыл в Россию 11 сентября 2018 г. В период с 01.01.19 по 31.03.19 в качестве оплаты труда ему было начислено 95 000 руб., в том числе за январь – 30 000 руб., за февраль – 35 000 руб., за март – 30 000 руб. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из доходов иностранного работника с января по март 2019 г. 2. Один из учредителей ООО «Весна», физическое лицо, является налоговым резидентом РФ и работает в ООО по трудовому договору. Работнику ежемесячно начисляется заработная плата - 30 000 руб. По итогам первого квартала 2019 г. ему также начислены дивиденды - 16 000 руб. Работник имеет несовершеннолетнего сына. В бухгалтерию организации в январе 2019 г. поступило заявление работника о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из доходов работника за первый квартал 2019 г. 3.За 1 квартал 2016 года ООО «Фантик» выплатило своим сотрудникам 360 000 рублей дохода. В компании работает 4 сотрудника. День выплаты зарплаты — 15 число каждого месяца. Теперь внимание: • Датой фактического получения сотрудниками дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который им был начислен доход (Пункт 2 ст. 223 НК РФ). • НДФЛ нужно удержать из доходов работников при их фактической выплате, т.е. в данном случае 15 числа месяца (Пункт 4 ст. 226 НК РФ) • Перечислить исчисленный и удержанный НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в данном случае не позднее 16 числа месяца (Пункт 6 статьи 226 НК РФ). Такой порядок действует с 2016 года. 4. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице. У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты — 10 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации. Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов. Доходы работника Январь Февраль Заработная плата за отработанное время, руб. 4 670 6 850 Премия по результатам работы, руб. - 5 300 Премия к празднику, руб. 1 200 1 000 Материальная помощь по заявлению работника, руб. - 2 500 Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб. 5 000 - Уральский коэффициент, руб. Определить Определить 5. Физическое лицо (работающее) в 2016 г. приватизирует однокомнатную квартиру, а в 2018 г. продает ее за 1 800 000 руб. и в 2019 г. приобретает трехкомнатную квартиру за 3 500 000,0 руб., определите сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет, какие еще налоговые последствия возникают у налогоплательщика при этой сделке. 6. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице. Доходы работника Январь Февраль Заработная плата, руб. 7 900 8 700 Премия по результатам работы, руб. 2 400 2 650 Премия к празднику, руб. 800 1 600 Материальная помощь по заявлению работника, руб. - 2 500 Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб. 5 000 - Уральский коэффициент, руб. Определить Определить Работник имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов. Практические задания: 1. ООО «Промторг» в 2018 г.имеет на балансе организации несколько транспортных средств: -легковой автомобиль, мощность двигателя -93 л.с, грузовой автомобиль ( мощность двигателя) – 140 л.с., автобус ( мощность двигателя – 210 л.с). Автобус был продан физическому лицу – 16.09.2018 г., рассчитать сумму транспортного налога за 2018 г. 2. ООО «Сенсор» в 2019 г. имеет на балансе организации несколько транспортных средств: -легковой автомобиль, мощность двигателя -103 л.с, грузовой автомобиль ( мощность двигателя) – 240 л.с., автобус ( мощность двигателя – 170 л.с). Грузовой автомобиль был продан ООО «Лорри» – 05.06.2019 г., легковой автомобиль угнан ( выдана справка об угоне) – 17.03.2019 г. рассчитать сумму транспортного налога за 2019 г. Практические задания: 1. Организация приобрела у третьего лица земельный участок (1200 кв. м) за 6 млн руб. для сооружения производственных цехов. 13 марта 2018 г. зарегистрирован переход права собственности на участок к организации. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 01.01.17 составляет 2000 руб./кв.м. Ставка земельного налога – 1,5%. Определите налоговые последствия за I квартал 2018 года в части земельного налога, налога на имущество организаций и налога на прибыль организаций. Ответ обоснуйте. 2. По состоянию на 01.01.2019 г. на балансе предприятия числится земельный участок, кадастровая стоимость -100 000 000,0 руб., 10.05.2019 г. предприятие обратилось в суд на предмет завышенной кадастровой стоимости, суд встал на сторону организации и признал стоимость равной – 50 000 000,0 руб. Были внесены изменения в государственный кадастр. Рассчитать размер авансовых платежей, а также окончательную сумму налога. Практические работы: 1. ООО осуществляет забор воды из водных объектов для полива находящихся в собственности граждан огородов, из реки Ока. Исчислить сумму налога за 2 кв. если объем воды составляет 80000 м в кубе. 264-ставка налога по центральному району. 2. Организация осуществляет забор воды из реки Урал в Уральском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составляет 4.000.000 м.куб., в том числе для полива плантаций овощей 2.500.000 м.куб. Остальной объем воды используется для производства овощных консервов и для хоз. нужд., установлен лимит водопользования 1.200.000 м.куб. Рассчитать водный налог. 3. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор поверхностных вод из реки Обь Уральского экономического района. Фактический объём воды, забранной во II квартале 2017 г., составил 1 800 000 куб. м, 55% из которых ушло на полив овощных плантаций и фруктовых садов. Остальной объем воды использовался для производства. Для организации установлен годовой лимит водопользования - 3 200 000 куб. м. Рассчитайте сумму водного налога, подлежащую уплате за рассмотренный период. Укажите срок и место уплаты. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства. Задание. 1) Составить сводную таблицу по срокам сдачи и уплате налогов. 2) Заполнить налоговые декларации Задача 1. Рассчитать авансовые платежи в каждом квартале и заполнить декларацию. ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2019 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. Доходы с разбивкой по месяцам выглядят так: • За 1-й квартал - 850 000 руб., • За полугодие — 1 640 000 руб., • За 9 месяцев — 2 305 000 руб., • За год — 3 200 000 руб. В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов: • за 1-й квартал — 21 000 руб.; • за полугодие — 44 300 руб.; • за 9 месяцев — 66 000 руб.; • за весь год — 87 000 руб. Были и выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе: • во 2-м квартале — 17 000 руб.; • в 3-м квартале — 7 000 руб. Задача 2 . Рассчитать суммы налога Отразить в книге учета доходов и расходов при УСН (7 %) и (6%) следующие операции: - получены материалы для производства от поставщика «Х» 15.01.2017 45 000 - Начислена заработная плата 31.01.2017 28000 - начислены страховые взносы 31.01.2017 8400 - Выплачена заработная плата 05.02.2017 28 000 - Оплачены страховые взносы 05.02.2017 8400 - Выплачен аванс по заработной плате 15.02.2017 15 000 - Получена предоплата от покупателя «У» 18.02.2017 100 000 - Начислена заработная плата 29.02.2017 сумма 30 000 - Оплачены материалы от поставщика «Х» 15.03.2017 40 000 Задача 3. Распределение сумм общих расходов между видами деятельности, облагаемыми по ОСН и ЕНВД, для целей исчисления налога на прибыль организаций. В 2017 г. организация ""Альфа"" одновременно занималась двумя видами деятельности: 1) производством и продажей искусственного меха (ОСНО); 2) оказанием бытовых услуг населению - пошивом меховых изделий на заказ (ЕНВД). По итогам полугодия у организации ""Альфа"" сложились следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности. Период Выручка от деятельность облагаемой по ОСН(без НДС) Выручка от деятельность облагаемой ЕНВД, руб. Общие расходы 1 квартал 1500 000 750 000 240 000 Апрель 400 000 100 000 70 000 Май 500 000 200 000 80 000 Июнь 600 000 300 000 90 000 Итого 2 квартал 1500 00 600 000 240 000 Часть общих расходов, относящихся к деятельности, облагаемой по ОСН, за I квартал 2017 г. составила 160 000 руб. Источник Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020) |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Налоги 23»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил