Налоги 7 практических работ
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 51829 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 30 |
| Оглавление | Практическая работа №1 Задание 1. Сельскохозяйственная организация реализовала в 3 квартале продукции на сумму 400 тыс. руб. без НДС по ставке 10% и на сумму 320 тыс. руб. без НДС по ставке 20%. Для производства продукции были приобретены и использованы материалы на сумму 240 тыс. руб. с учетом НДС, а также оказаны услуги производственного характера на 84 тыс. руб. с учетом НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или зачету из бюджета. Укажите сроки уплаты налога. Задание 2. Выручка от реализации произведенной продукции во 2 квартале 20__ года составила 240 000 руб. (без НДС), а затраты на приобретение материалов, использованных для производственных нужд – 68 000 руб. в т.ч. НДС. В этом же периоде были безвозмездно получены от учредителей основные средства на сумму 120 000 руб. Применяемая ставка 20%. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или зачету из бюджета. Задание 3. Объем выполненных услуг – 240 000 руб., без НДС. Приобретены, оплачены и запущенны в производство материалы для производственных нужд на сумму 20 000 руб., в т.ч. НДС. Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, – 65 000 руб., в том числе НДС. Оплата произведена полностью. Применяемая ставка 20%. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или зачету из бюджета. Задание 4. Сельскохозяйственное предприятие осуществляет реализацию выращенного картофеля. Данные за отчетный период составили: выручка от реализации картофеля без НДС: –в июле – 1 300 000 руб., –в августе – 1 320 000 руб., – в сентябре – 1 570 000 руб.; Ставка НДС – 10%. Численность работников предприятия – 26 человек. Площадь производственного помещения – 80 м2. Определите, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, обосновав ответ. Задание 5. Сельскохозяйственное предприятие реализовало продукцию на сумму 1510 тыс. руб. без НДС по ставке 10%, и на сумму 320 тыс. руб. без НДС по ставке 20%. НДС по приобретенному, оприходованному и использованному производстве сырью и материалам за налоговый период составил 59 тыс. руб., оказанным услугам производственного характера – 31 тыс. руб. В этом же налоговом периоде был приобретен автомобиль и производственное оборудование на сумму 340 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или зачету из бюджета. Задание 6. Хлебопекарней в течение квартала были произведены следующие действия: 1. Закуплено и оприходовано муки на сумму 480 тыс. руб. в т.ч. НДС. 2. Закуплено и оприходовано яиц у птицефабрики на сумму 280 тыс. руб. в т.ч. НДС. 3. Закуплено и оприходованного растительного масла на сумму 120 тыс. руб. в т.ч. НДС. 4. Изготовлено и реализовано хлебобулочных изделий на сумму 620 тыс. руб. без учета НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или зачету из бюджета. Задание 7. ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей. Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет: – за налоговый период организация реализовала продукцию на сумму 2340 тыс. руб., в том числе НДС; – приобретены товарно-материальные ценности (ТМЦ) на сумму 1820 тыс. руб., в том числе НДС, из них оплачено 90%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. руб.; – от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.; – оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб., в том числе НДС; – сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.; – приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб., в том числе НДС, оплачено поставщику 60%; в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода; – безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб., в том числе НДС; – получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб., в том числе НДС; – получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс.руб.; – списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб. Задание 8. Предприятие занимается производством и реализацией подакцизной продукции. Данные за налоговый период составили: – выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с учетом НДС): В январе – 1 864 000 руб., В феврале – 1 640 000 руб., В марте – 1 480 000 руб.; В апреле – 240 000 руб., В мае – 620 000 руб., В июне – 500 000 руб.; В июле – 680 000 руб.; В августе – 720 000 руб.; В сентябре – 624 000 руб.; В октябре – 524 000 руб.; В ноябре – 849 000 руб.; В декабре – 546 000 руб. –ставка НДС – 20%; –численность работников предприятия – 56 человек; –стоимость амортизируемого имущества – 1500 тыс. руб.; –площадь торгового зала – 100 м2. Рассчитайте, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Если «да», то с какого месяца. Ответ обоснуйте. Задание 9. Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей. Применяемая ставка НДС составляет 20%. Данные за налоговый период составили: ? выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с НДС): в апреле – 288 000 руб., в мае – 720 000 руб., в июне – 460 000 руб.; ? выручка от реализации товаров в розничной торговле (с НДС): в апреле – 250 000 руб., в мае – 282 000 руб., в июне – 300 000 руб. Рассчитайте, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Практическая работа №2. АКЦИЗЫ Задача 1. Цена легкового автомобиля с мощностью двигателя 180 л. с. составила 720 000 руб. Определите отпускную цену автомобиля с учетом акциза и НДС. Ставка акциза - 472 руб/1л.с. Задача 2. Цена бутылки игристого вина емкостью 0,75 л без учета акцизов и НДС составила 210 руб. Ставка акциза – 40 руб. за 1 литр. Определить отпускную цену бутылки вина. Задача 3. В январе ООО «Ситпром» изготовило и продало алкогольную продукцию (доля этилового спирта в конечном продукте — 40%) в объеме 640 л. Ставка акциза для данной продукции составляет 544 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Сумма акциза по использованному при изготовлении продукции приобретенному ранее этиловому спирту — 2 240 руб. Рассчитать сумму акциза к уплате. Задача 4. Организация производит несколько разновидностей пива. Рассчитать сумму акциза при условии, что в январе изготовлено и реализовано 896 бутылок пива емкостью 0,5 л, из которых: • 512 бутылок пива с объемной долей спирта 0,2% (цена за бутылку 96 руб.); • 216 бутылок пива с объемной долей спирта 8% (цена за литр 114 руб.); • 168 бутылок пива с объемной долей спирта 9% (цена за литр 121 руб.). Справочная информация: Ставки акциза Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно 0 рублей за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива 22 рубль за 1 литр Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента 41 рублей за 1 литр Задача 5. Ликероводочным заводом изготовлено спиртное, в составе которого имеется 32% этанола. В январе произведено и реализовано 243 л. продукции. Налоговая ставка, что функционировала в промежуток осуществления — 191 рубль. Задача 6. Рассчитать отпускную и розничную цены на легковой автомобиль Жигули при условии: мощность двигателя 137,5 кВт (ставка акциза - 472руб/0,75 кВт), полная себестоимость изделия составила 150000 руб., прибыль 30%, посредническая надбавка 20%, торговая надбавка 25%. Задача 7. Рассчитать отпускную и розничную цены 1 литра водки крепостью 40% при условии: полная себестоимость изделия 90 руб., прибыль 30%, наценка посредника 20%, наценка торговли 25%. Ставка акциза - 544 руб./1 литр безводного этилового спирта. Задача 8. Рассчитать сумму акцизного налога при реализации: за текущий месяц 120 автомобилей «Жигули» с мощностью двигателя 80 кВт и 130 автомобилей с мощностью двигателя 160 кВт. Справочно: Автомобили легковые: Ставка акциза с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно; 49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.) с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно; 773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.) Задача 9. За текущий месяц на АЗС было реализовано 1 600 000 литров бензина КЛАССА 3 (удельная плотность 0,876 кг на литр). Также было реализовано 500 000 литров дизельного топлива (удельная плотность – 0,92 кг на литр). Определить сумму акцизного налога, подлежащую перечислению в бюджет. Справочно: Автомобильный бензин: Ставка акциза не соответствующий классу 5; 13 100 рублей за 1 тонну класса 5 12 752 рубля за 1 тонну Дизельное топливо 8 835 рублей за 1 тонну Задача 10. За текущий месяц ЗАО «Столичный трест» закупило у ОАО «Исток» 28000 литров этилового спирта, часть закупленного сырья была использована для изготовления водки «Хлебная» крепостью - 40%, которой было реализовано за месяц 50000 литров. ОАО «Исток» за тот же период выпустило 63500 литров этилового спирта, из которых 28000 литров было реализовано, а остальная часть спирта переработана на водку крепостью 40% в объеме 70000 литров. Определить сумму акцизного налога, подлежащего перечислению в бюджет для ОАО «Исток» и ЗАО «Столичный трест». Ставка акциза - 544 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Практическая работа №3. Налог на доходы физических лиц Задание 1. Физическое лицо получило беспроцентную ссуду в сумме 30 000 руб. на 1 год. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств составила 8,25%. Определите размер налога на доходы физических лиц с материальной выгоды. Задание 2. Вдовец, являющийся инвалидом II группы, ежемесячно получает заработную плату в сумме 40 000 руб. У работника имеется три ребенка. Один в возрасте 16 лет. Второй в возрасте 20 лет, за дневное (очное) обучение которого он оплачивает 65 000 руб. в год. Третий в возрасте 28 лет. Определите размер налога на доходы физических лиц, который необходимо уплатить плательщику за налоговый период при использовании социального налогового вычета на обучение ребенка. Задание 3. Сотрудник болел шесть дней и имеет при этом семь лет страхового стажа. Его суммарная зарплата за последние два года – 800 000 рублей. Определить размер НДФЛ, а также НДФЛ уплачиваемый работодателем и ФСС. Задание 4. Физическое лицо, участвовавшее в ликвидации последствий Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработную плату в размере 16 000 руб. На иждивении у него находятся двое несовершеннолетних детей. В налоговом периоде физическое лицо оплатило 20 000 руб. за свое лечение, назначенное лечащим врачом. Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с физического лица за налоговый период. А также определить сумму налогового возмещения, на которое имеет право гражданин. Задание 5. 20__ г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задание 6. Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя: ? январь – 10000 руб.; ? февраль – 8000 руб.; ? март – 25000 руб.; ? апрель – 8700 руб.; ? май-декабрь – ежемесячно по 15000 руб. Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Практическая работа №4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. Задание 1. Соедините плательщика с правильным объектом налогообложения. Российские организации Доходы представительства, уменьшенные на величину расходов представительства Иностранные организации, имеющие представительства на территории РФ Доходы, полученные от источников в РФ Иные иностранные организации Доходы, уменьшенные на величину расходов Задание 2. Исчислите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль российской организации, если: ? выручка от реализации продукции собственного производства – 200 000 руб. (без учета НДС); ? выручка от оказания услуг – 120 000 руб. (без учета НДС); ? дивиденды, полученные от другой российской организации – 50 000руб.; ? материальные расходы – 180 000 руб. (без учета НДС); ? расходы на оплату труда – 60 000 руб.; ? штраф по итогам налоговой проверки – 10 000 руб. Задание 3. Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство. Определите сумму налога на прибыль, если за 1 квартал 20__ года получено доходов от коммерческой деятельности на территории РФ в сумме 11 млн. руб. и дивидендов 830 тыс. руб. от российской фирмы. Расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности составили 6 млн. руб. Задание 4. Исчислите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, если: ? выручка от реализации продукции – 200 000 руб. (без учета НДС) ? производственные затраты – 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 15 000 руб. ? расходы, связанные с выбытием основных средств – 6 000 руб. ? отрицательная курсовая разница при реализации иностранной валюты – 40 000 руб. ? безвозмездно получен компьютер от физического лица, рыночной стоимостью 28000 руб. (без учета НДС) Задание 5. За отчетный период торговая организация имеет следующие данные: ? выручка от продажи приобретенных ранее товаров (без НДС) – 240 000 руб.; ? расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров – 160 000 руб., в том числе на оплату труда – 50 000 руб.; ? представительские расходы – 4 000 руб.; ? расходы на рекламу – 8 000 руб. Определить сумму прибыли, подлежащей налогообложению. Задание 6. Организация (по данным налогового учета) за 2015 год получила убыток в размере 1 600 000 руб. В следующие налоговые периоды она получила прибыль: в 2016 году – 700 000 руб.; в 2017 году – 1 200 000 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль в каждом из перечисленных периодов: 2015,2016 и 2017 года. Практическая работа №5. ДРУГИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Налог на добычу полезных ископаемых. Задача 1. За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб/т, 200 т по цене 900 руб/т (без учета НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 40 000 руб. Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет. Задача 2. За один месяц 20__ г. алмазодобывающее предприятие добыло несколько тысяч карат природных алмазов. Оценщики добытых алмазов определили их стоимость в сумме 100 000 долл. США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемое Центральным банком РФ, - 61 руб/долл. Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате с бюджет за налоговый период. Задача 3. ООО «Альфа» в январе осуществило добычу 300 тонн торфа. В том же месяце 200 тонн было реализовано (цены указаны без НДС и расходов на доставку): - 60 тонн по цене 130 руб./т; - 100 тонн по цене 100 руб./т; - 40 тонн по цене 120 руб./т. Учетной политикой предприятия утвержден прямой метод определения количества полезного ископаемого. Определить налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых за январь. Задача 4. В марте ООО «Гранд» добыло 500 тонн полезного ископаемого. В этом же месяце было реализовано (цены указаны без НДС, но с учетом расходов на доставку): - 120 тонн по цене 110 руб./т; - 50 тонн по цене 100 руб./т; - 130 тонн по цене 120 руб./т; Общая сумма расходов ООО «Гранд» на доставку реализованных полезных ископаемых составила 9980 руб. Кроме того, в марте 20__ г. было отгружено, но не реализовано 100 тонн полезного ископаемого по цене 105 руб./т (без НДС). Расходы по доставке этой партии полезных ископаемых составили 1120 руб. Учетной политикой предприятия утвержден прямой метод определения количества полезного ископаемого. Определить налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых ООО «Гранд». Задача 5 Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде. В июле организацией добыто 100 т. глины, из которых отпущено на производство кирпича 40 т., реализовано 50 т., в т.ч. по цене без НДС 150 руб. за 1 т.. – 20 т., по цене с НДС 180 руб. за 1 т. – 30 т. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если ставка налога 5,5%. Водный налог Задача 1. Производственное предприятие за 1 квартал использовало 340 тыс. куб. м. воды (лимит забора 100 тыс. куб. м. за месяц) для производственных целей и 80 тыс. куб. м. воды для водоснабжения населения (лимит забора воды 20 тыс. куб. м. за месяц) Определить сумму водного налога к уплате в бюджет, указать срок уплаты. Задача 2. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3755000 куб. м, в том числе для полива плантаций овощей – 2500000 куб. м. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320000 куб. м. Установлен лимит водопользования для промышленных целей – 1200000 куб. м. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты. Задача 3. Организация заготавливает и сплавляет лес по реке. Объем лесосплава составил 300000 куб. м, расстояние 400 км. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами. Задача 4. Гидроэлектростанция, расположенная на реке Енисей, выработала 600000 кВт/ч электроэнергии, а также использовала для собственных нужд 130000 куб. м воды (в пределах установленного лимита). Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов Задача 1 Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме: -горбуши - 40 тонн, -кеты – 50 тонн, в том числе 3 тонн в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти, -кижуча – 30 тонн. Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов. Задача 2 Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе два в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Госпошлина Задача № 1 Гражданка К. подала в суд исковое заявление на взыскание с фирмы недополученной зарплаты за 3 месяца по 7 000 руб. Суд вынес решение взыскать зарплату за 2 месяца по 8 000 руб. Определить цену иска, плательщика и размер госпошлины по данному делу. Задача № 2 Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Указать размер госпошлины, кто плательщик и когда она уплачивается. Практическая работа № 6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Налог на имущество организаций. При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1. определите объект налогообложения; 2. проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество; 3. определите налоговую базу (определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Среднегодовая стоимость имущества — сумма, полученная в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца и последнее число года / на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу). 4. определите ставку налога; 5. рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Формулы для расчета авансовых платежей и имущественного налога исходя из среднегодовой стоимости имущества: Авансовый платеж = Налоговая база х Ставка налога: 4 Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка налога — Сумма авансовых платежей Формулы для расчета авансовых платежей и имущественного налога исходя из кадастровой стоимости имущества: Авансовый платеж = Налоговая база (кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчетного года) х Ставка налога: 4 Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка налога — Сумма авансовых платежей Ставки налога на имущество зависят от налоговой базы. Если налоговая база – среднегодовая стоимость имущества – ставку устанавливают регионы РФ, но не выше 2,2% Задача 1. В организации розничной торговли, расположенной на территории субъекта РФ, остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета на 1-е число каждого месяца налогового периода составила: на 1 января — 200 000 руб.; на 1 февраля — 190 000 руб.; на 1 марта — 180 000 руб.; на 1 апреля — 170 000 руб.; на 1 мая — 160 000 руб.; на 1 июня — 150 000 руб.; на 1 июля — 140 000 руб.; на 1 августа — 130 000 руб.; на 1 сентября — 120 000 руб.; на 1 октября — 110 000 руб.; на 1 ноября — 100 000 руб.; на 1 декабря — 90 000 руб. Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (31 декабря) — 80 000 руб. Определить среднегодовую стоимость имущества за отчетные периоды и за год и рассчитать налог на имущество организаций. Задача 2. Организация рассчитывает налог на имущество за 2016 г по среднегодовой стоимости имущества. Данные об имуществе представлены в таблице. В регионе применяется ставка 2,2 %. Рассчитать налог на имущество организации на основании исходных данных. По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб. По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс. руб. 01.01.16 100 01.08.16 234 01.02.16 95 01.09.16 207 01.03.16 90 01.10.16 191 01.04.16 85 01.11.16 174 01.05.16 80 01.12.16 146 01.06.16 75 31.12.16 118 01.07.16 70 Задача 3. По состоянию на 01.01.2016 на балансе организации числится объект недвижимости — здание торгового центра. Кадастровая стоимость объекта — 50 000 000 руб., ставка налога — 1,3 %. Налог на игорный бизнес Порядок исчисления налога на игорный бизнес определен ст. 370 НК РФ. Сумма налога равна произведению налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставке налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В данный момент в России выделяют пять зон для игр: ? «Приморье»; ? «Сибирская монета» – Алтайский край; ? «Янтарная» – Калининградская область; ? «Крым»; ? «Азов-сити» – Краснодарский край. Задача 1. Предприниматель на территории Алтайского края (в игровой зоне «Сибирская монета») владеет игорным заведением, в котором 3 игровых стола, 10 игровых автоматов и букмекерская контора. На территории Алтайского края не установлены специальные ставки игрового налога, расчет производится по минимуму, предусмотренному в НК РФ: ? за игорный стол – от 25 тыс. до 125 тыс. руб.; ? за игровой автомат – от 1,5 тыс. до 2,5 тыс. руб.; ? за процессинговый тотализаторский или букмекерский центр – от 25 тыс. до 125 тыс. руб.; ? за пункт приема ставок – от 5 тыс. до 7 тыс. руб. Задача 2. Предприниматель на территории «Азов – сити» имеет в своем заведении 2 игровых стола с тремя полями у каждого и 4 автомата. Определить сумму налога на игорный бизнес, если игорная зона «Азов-сити» имеет следующие показатели для расчета налога: игровой автомат — 7500 рублей; игровой стол — 125 000 рублей (за каждое игровое поле); процессинговый центр букмекера или тотализатора — 125 000 рублей; пункт приема ставок — 7000 рублей. Транспортный налог Порядок расчета налога: Размер налога = Ставка налога х Налоговая база х ( Количество месяцев владения / 12 ) х Повышающий коэффициент Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей при расчете суммы налога применяется повышающий коэффициент. Легковые автомобили средней стоимостью Год выпуска легковых автомобилей от 2 до 3 лет от 1 года до 2 лет не более 1 года не более 5 лет не более 10 лет не более 20 лет от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно 1,1 1,3 1,5 - - - от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно - - - 2 - - от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно - - - - 3 - от 15 миллионов рублей - - - - - 3 Задача 1. Петров И.А. зарегистрировал на себя легковой автомобиль Mitsubishi ASX в г. Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил. Налоговая ставка для такого автомобиля в г. Москве в 2016 году составляет 35 рублей. Рассчитать транспортный налог. Задача 2. В июне 2016 года Иванов С.Е. снял с учёта зарегистрированный на себя ранее автомобиль Mitsubishi ASX в г. Москва. Мощность двигателя автомобиля составляет 140 лошадиных сил. Налоговая ставка для такого автомобиля в г. Москве в 2016 году составляет 35 рублей. Задача 3. Произвести расчёт транспортного налога по трём регионам. Исходные данные: Название и марка авто, мощность двигателя Москва Санкт-Петербург Республика Северная Осетия-Алания Toyota RAV4, 170 л. с. 45 руб. 50 руб. 20 руб. Автобус Fiat Ducato, 130 л. с. 26 руб. 50 руб. 15 руб. ВАЗ-2115 (Lada Samara), 77 л. с. 12 руб. 24 руб. 7 руб. Задача 4. Произвести расчёта транспортного налога при неполном периоде владения. Название и марка авто, мощность двигателя Число месяцев во владении Ставка налога по регионам Москва Санкт-Петербург Республика Северная Осетия-Алания LADA GRANTA SPORT, 118 л. с. 8 25 руб 35 руб. 15 руб. Audi Q7 2009 года выпуска, 240 л. с. 6 75 руб. 75 руб. 45 руб. Renault LOGAN 2014, 113 л. с. 11 25 руб. 35 руб. 15 руб. Задача 5. Произвести расчёт транспортного налога с повышающим коэффициентом для разных регионов Название и марка авто, мощность двигателя, количество лет от выпуска Повышающий коэффициент Москва Волгоград Республика Северная Осетия-Алания Audi Q7 quattro, 333 л. с., 2 года 1,3 150 руб. 150 руб. 90 руб. BMW 428i, 245 л. с., 2 года 1,1 150 руб. 75 руб. 90 руб. Lexus LS 460 L, 381 л. с., 4 года 2 150 руб. 75 руб. 90 руб. Практическая работа № 7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ Налог на имущество физического лица Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле: Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка Ставки налога: Кадастровая стоимость объекта налогообложения Ставка налога До 10 млн. рублей (включительно) 0,1 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) 0,3 % Задача 1. Произвести расчет налога на имущество физических лиц на примере квартиры 1 и 2. Данные отразить в таблице: Задача 2. Гражданину принадлежит ? квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Рассчитать налог на имущество, подлежащий уплате гражданином. Задача 3. Исчислите сумму налога на имущество гражданина, проживающего в г. Волгоград, если у него в собственности находится имущество, имеющее следующую оценку: ? дом – 2 800 тыс. руб. ? дачный домик – 320 тыс. руб. ? квартира – 10 200 тыс. руб. Данные для выполнения задания: Параметры объекта Дом Дачный домик Квартира Стоимость объекта 2 800 000 320 000 10 200 000 Площадь 50 80 270 Вычет 50 50 20 Земельный налог Земельный налог уплачивают лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог не платится. Земельный налог рассчитывается по следующей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где: Кст – кадастровая стоимость земельного участка; Д – размер доли в праве на земельный участок; Ст – налоговая ставка; Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года). Задача 1. Гражданин владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка составляет 2 500 000 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Рассчитать земельный налог Задача 2. В октябре 20__ года гражданин зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области. Его кадастровая стоимость составляет 2 500 000 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Рассчитать земельный налог. Задача 3. Гражданину принадлежит ? земельного участка, расположенного в Московской области. Его кадастровая стоимость составляет 2 500 000 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Рассчитать земельный налог. Задача 4. Ветеран боевых действий владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость участка 2 500 000 рублей. Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%. Льгота, предусмотренная для ветеранов боевых действий – 10 000 руб. Источники 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020) 2. Федеральный закон ""Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"" от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 08.06.2020) |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Налоги 7 практических работ»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил