9 практических работ по налоговой политике
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 52460 |
| Предмет | Налоги |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 28 |
| Оглавление | Практическая работа № 1. Распределение налогового бремени 3 Цель работы: изучить распределение налогового бремени в условиях эластичного (неэластичного) спроса и предложения на продукцию. Задание к практической работе На основе заданий, приведенных в таблице 1: ? построить графики спроса и предложения; ? построить смещение предложения в результате введения налога с продаж; ? определить налоговые поступления (НП), общее налоговое бремя (ОНБ) и избыточное налоговое бремя (ИНБ). Таблица 1 Вариант заданий к практической работе №1 Номера варианта Уравнение кривой спроса Уравнение кривой предложения после введения налога с оборота Уравнение кривой предложения до введения налога с оборота 18 20-0,105Ц 5+1Ц 10+1Ц Практическая работа № 2. Определение цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения Цель работы: овладеть методами расчета рыночных цен на товары, работы, услуги для целей налогообложения. Задание к практической работе. В соответствии с вариантом задания (табл. 2) выполнить расчёт и определить: ? рыночную цену различными методами; ? отклонение рыночной цены от заявленной; На основании выполненных расчетов сформулировать мотивированное заключение о доначислении налога на прибыль и пеней или нет. При подборе сведений об однородных товарах и услугах также необходимо учесть качество, наличие товарного знака, репутацию на рынке, страну происхождения и др. Таблица 2 Вариант заданий к практической работе № 2 Показатели Вариант 18 1. Заявленная организацией цена 190 2. Цена последующей реализации (перепродажи) 370 3. Цена продажи дочернему обществу 175 4. Затраты на перепродажу 28 прямые 95 косвенные 170 5. Обычная для данной сферы деятельности прибыль 105 6. Рыночная цена на товар-аналог 200 Практическая работа № 3. НДС и НПО в условиях ИИД 1. Налог на добавленную стоимость Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия в условиях осуществления инвестиционной и инновационной деятельности. Задание к практической работе В соответствии с вариантом заданий (табл.4) выполнить расчет по форме, определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Таблица 4 Вариант заданий к практической работе № 3 № варианта Стоимость приобретенных материалов, сырья (с НДС), тыс. руб. Стоимость реализованной продукции (без НДС), тыс. руб. 18 1550 2900 Решение: Рассчитаем сумму НДС по приобретенным материальным ресурсам без НДС: 1550 тыс. руб. * 20% / 120% = 258,3 тыс. руб. Сумма НДС по реализованной продукции составит: 2900 тыс. руб. * 20% / 100% = 580 тыс. руб. Выручка от реализации продукции = 2900 + 580 = 3480 тыс. руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 580 – 258,3 = 321,7 тыс. руб. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, представлен в таблице 5. Таблица 5 Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Стоимость приобретенных материальных ресурсов (с НДС) 1550 2. Сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам (стр. 1х 20 : 120) 258,3 Продолжение таблицы 5 Показатели Сумма, тыс. руб. 3. Стоимость реализованной продукции (без НДС) или оборот 2900 4. Сумма НДС (по ставке 20%) (стр. 3х20%: 100%) 580 5. Выручка от реализации продукции (стр.3 + стр.4) 4) 3480 6. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4 – стр.2) 321,7 7. Добавленная стоимость (стр 3 - (стр.1 - стр.2) 1608,3 8. Соотношение подлежащего уплате в бюджет НДС и добавленной стоимости (стр. 6: стр. 7 х 100%) 20,00 Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 321,7 тыс. руб. 2. Налог на прибыль организаций (для самостоятельного расчета) Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий с учетом ИИД. Задание к практической работе В соответствии с вариантом задания (табл. 6) выполнить расчет налога на фактическую прибыль предприятия. Таблица 6 Вариант заданий к практической работе № 3 № варианта Затраты, включаемые в себестоимость продукции Внереализационные доходы Внереализационные расходы 18 2600 13 3 Решение: По данным практической работы № 3 выручка реализованной продукции без НДС составила 2900 тыс. руб. Прибыль от продаж = 2900 – 2600 = 300 тыс. руб. Прибыль до налогообложения = 300 + 13 – 3 = 310 тыс. руб. Общая сумма налога на прибыль = 310 * 20% = 62 тыс. руб. Распределение по бюджетам: ? федеральный бюджет = 310 * 3% = 9,3 тыс. руб. ? региональный бюджет = 310 * 17% = 52,7 тыс. руб. Чистая прибыль = 310 – 62 = 248 тыс. руб. Расчет суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет представлен в таблице 7. Таблица 7 Расчет суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет Показатели Значение показателя, тыс. руб. 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов (стоимость реализованной продукции) 2900 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 2600 3. Прибыль (убыток) от продаж (стр.1 – стр.2) 300 4. Внереализационные доходы 13 5. Внереализационные расходы 3 6. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.3 + стр.4 – стр.5) 310 9. Ставка налога на прибыль, всего 20% в том числе 9.1. в бюджет РФ 3% 9.2. в бюджет республик, краёв, областей в составе РФ 17% 10. Сумма налога на прибыль, всего 62 в том числе 10.1. в бюджет РФ 9,3 10.2. в бюджет республик, краёв, областей в составе РФ 52,7 11. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.6 - стр. 10) 248 Таким образом, налог на прибыль организации составил 62 тыс. руб. Практическая работа № 3. НДС и НПО в условиях ИИД 1. Налог на добавленную стоимость Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия в условиях осуществления инвестиционной и инновационной деятельности. Задание к практической работе В соответствии с вариантом заданий (табл.4) выполнить расчет по форме, определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Таблица 4 Вариант заданий к практической работе № 3 № варианта Стоимость приобретенных материалов, сырья (с НДС), тыс. руб. Стоимость реализованной продукции (без НДС), тыс. руб. 18 1550 2900 2. Налог на прибыль организаций (для самостоятельного расчета) Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий с учетом ИИД. Задание к практической работе В соответствии с вариантом задания (табл. 6) выполнить расчет налога на фактическую прибыль предприятия. Таблица 6 Вариант заданий к практической работе № 3 № варианта Затраты, включаемые в себестоимость продукции Внереализационные доходы Внереализационные расходы 18 2600 13 3 Практическая работа № 4. Отчисления на социальные нужды Цель работы: ознакомиться с порядком расчета обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятия в социальные внебюджетные фонды РФ. Задание к практической работе В соответствии с вариантом заданий (табл. 8) выполнить расчет социальных отчислений от заработной платы каждого сотрудника, определить их структуру. В заключении определить изменение доли отчислений за последние три года и сделать соответствующие выводы. Таблица 8 Вариант заданий к практической работе № 4 № варианта Заработная плата, тыс. руб. Иванов Петров Кузнецов 18 220 480 700 Практическая работа № 5. Применение стандартных вычетов при налогообложении доходов физических лиц Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки. Задание к практической работе В соответствии с вариантом задания (таблица 13) выполнить расчет НДФЛ и заработной платы, выдаваемой работнику на руки с применением стандартных налоговых вычетов. Таблица 13 Вариант заданий к практической работе № 4 Условия предоставления стандартного вычета Вариант 18 Наличие 1-го ребенка в возрасте до 18 лет Продолжение таблицы 13 Условия предоставления стандартного вычета Вариант 18 Наличие 2-х детей в возрасте до 18 лет Наличие 3-х детей в возрасте до 18 лет + Наличие 1-го ребенка, учащегося ВУЗа дневной формы обучения, в возрасте до 20 лет Наличие 2-х детей, учащихся ВУЗов дневной формы обучения, в возрасте до 20 лет + Отсутствие 2-го родителя Отсутствие детей Налогообложение материальной выгоды (для самостоятельного расчета). Задание к практической работе На основании заданий, приведенных в таблице 15: - рассчитать размер материальной выгоды, возникающей от экономии на процентах по заемным средствам; - определить величину налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет; - определить суммарные выплаты физического лица за год: выплаты в счет основного долга, проценты по займу и НДФЛ. Ставку рефинансирования принять в размере, который будет действовать на момент выполнения расчета. Все недостающие данные (даты внесения денежных средств и период пользования заемными средствами) принять по условию примера. При выполнении расчетов по вариантам 1 – 13 включительно следует учесть, что кредит сотруднику предоставляется на приобретение жилья. В этом случае НДФЛ не уплачивается. Таблица 15 Варианты заданий к практической работе «Налогообложение материальной выгоды» Условия кредита Вариант 18 1. Ежеквартальный взнос, тыс. руб. 4 2. Ставка %, по кредиту 4 3. Непогашенный остаток на начало года (1.01), тыс. руб. 240 4. Цель займа прочие цели (приобретение автомобиля, бытовой техники и пр.) Практическая работа № 6. Поимущественные налоги и ИИД Цель работы: Ознакомиться с порядком расчета налога на имущество организаций и транспортного налога, среднегодовой (средней) стоимости имущества организации. Задание к практической работе На основе индивидуальных вариантов заданий рассчитать: ? среднегодовые (средние) стоимости имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. ? авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. ? сумму налога на имущество за год. Таблица 17 Варианты заданий к практической работе № варианта Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом н/о., тыс. руб. на 1.01 на 1.02 на 1.03 на 1.04 на 1.05 на 1.06 на 1.07 на 1.08 на 1.09 на 1.10 на 1.11 на 1.12 на 31.12 18 230 254 215 264 255 268 460 392 468 518 310 638 800 Транспортный налог (для самостоятельного расчета) Цель работы: ознакомиться с порядком расчета транспортного налога для юридических лиц. Задание к практической работе На основе индивидуальных вариантов, которые приведены в табл. 19, выполнить расчет налога с владельцев транспортных средств. Таблица 19 Варианты заданий к практической работе Количество транспорт-ных средств (ед) по вариантам Вид и марка транспортного средства (Мощность транспортного средства л.с.) ВАЗ 21051 (58.8) ВАЗ 2104 (63,5) ВАЗ 21083 (70,0) ГАЗ -24 (95,0) ГАЗ - 2410 (100,0) УАЗ - 31512-01 (80,0) ПАЗ - 3205 (120,0) РАФ - 2203 (105,0) ЗИЛ - 130 (150,0) ИЖ - 2125 (52,0) 18 6 - 7 - 2 - 1 - 3 - Практическая работа № 7. Особенности выбора системы налогообложения предприятий и ИП Цель работы: овладеть способами и навыками предварительной оценки разновидности объектов налогообложения при переходе на упрощенную систему. Задание к практической работе Выполнить необходимые расчёты на основании индивидуального задания (табл. 21). На базе полученных результатов сделать выводы о том, какой режим налогообложения является наиболее приемлемым для предпринимателя: общепринятая система, упрощённая система налогообложения с базой «доход» или упрощённая система налогообложения с базой «доход, уменьшенный на величину расходов». Таблица 21 Варианты заданий к практической работе №7 Показатели Вариант 18 1. Выручка от реализации товаров, тыс. руб. 2900 2. Перечислено поставщикам за товары, тыс.руб. 700 3. Оплата труда, тыс.руб. 460 4. Страхование от несчастных случаев, руб. 470 5. Амортизация основных средств, тыс.руб. 11 6. Приобретено внеоборотных активов, тыс.руб. 9 7. Приобретено основных средств, тыс.руб. 27 8. Оплата сертификации товаров, тыс.руб. 7 9. Оплата аренды и коммунальных платежей, тыс.руб. 270 10. Оплата услуг связи, тыс.руб. 27 11. Расходы на канцтовары, тыс.руб. 32 12. Оплата расходов на рекламу, тыс.руб. 29 13. Налог на имущество, руб. 4420 14. Оплата услуг банка, руб. 1900 Практическая работа № 8. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный налог для определенных видов деятельности Цель работы: определить размер единого налога на вмененный доход от различных видов деятельности: розничной торговли и услуг общественного питания. Задание к практической работе На основе индивидуального задания, приведенного в таблице 23, рассчитать величину ЕНВД по трем видам бизнеса: магазину, палатке и ресторану и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Значения корректирующего коэффициента К2 можно принять по условиям своего муниципального образования. Таблица 23 Вариант заданий к практической работе № 8 Показатели условия деятельности Вариант 18 1. Площадь магазина, м2 январь 70 февраль 60 март 60 2. Наличие палатки январь февраль + март + 3. Площадь ресторана, м2 январь февраль 70 март 70 4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 41300 5. Пособия по трудоспособности всего 10000 в т. ч. за счет средств организации 8000 Практическая работа №9. Определение налогового бремени предприятия Цель работы: определить суммарные налоговые платежи предприятия и общее налоговое бремя. Задание к практической работе На основе данных из практических работ № 3, 4 и 6 составить табл. 26 и рассчитать суммарные налоговые платежи и их структуру. На основе полученных результатов определить налоговое бремя предприятия и его структуру. |
| Цена, руб. | 400 |