Контрольная по аудиту, вариант №4
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 8755 |
| Предмет | Бухгалтерский учет и аудит |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 17 |
| Оглавление | "Вариант 4 Краткие сведения об аудиторской фирме, проводившей аудит: название ООО «Ау Аудит»; юридический адрес г. Гагарин, ул. Ленина 31, офис 717; телефон 666-12-59; лицензия на проведение общего аудита № 164928 выдана Минфином РФ, действительна по 30.05.200_ г. (год указывается текущий плюс один); свидетельство о государственной регистрации выдано налоговой инспекцией Центрального района г.Гагарина № 775442; расчетный счет 40702810731020102027 в Гагаринском банке «Банк Смоленска», корсчет 30101810800000000814, БИК 040347005, ИНН 2460038384. В аудите принимали участие: далее указать свою фамилию, имя, отчество. Краткие сведения о проверяемом экономическом субъекте: название ЗАО «Пирамида», вид деятельности - промышленность, действует в течение 4 лет, проверяемый период - последний полный финансовый год. Условные данные для выполнения контрольной работы Финансовая (бухгалтерская) отчетность Форма №1 «Бухгалтерский баланс» (в тыс. руб.) Название экономического субъекта ЗАО «Пирамида» Показатели формы №1 «Бухгалтерский баланс» На начало года На конец года АКТИВ 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы 40 30 Основные средства 26360 27730 Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 26400 27760 2. Оборотные активы Запасы 49110 71090 В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности 48930 70890 Животные на выращивании и откорме Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 60 50 Готовая продукция и товары для перепродажи 160 120 Товары отгруженные Расходы будущих периодов 40 30 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 7750 4730 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) В том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 45930 24350 В том числе покупатели и заказчики 28660 16760 Краткосрочные финансовые вложения 1000 Денежные средства 16960 24780 Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу2 120830 124950 БАЛАНС (сумма итого по разделам 1 и 2) 147230 152710 ПАССИВ 3.Капитал и резервы Уставный капитал 490 490 Добавочный капитал 43180 43180 Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 21160 41690 ИТОГО по разделу 3 64830 85360 4.Долгосрочные обязательства Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу4 5.Краткосрочные обязательства 50780 37780 Кредиторская задолженность 31620 29570 В том числе поставщики и подрядчики 2460 660 Задолженность перед персоналом организации 4290 5910 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1780 1660 Задолженность перед бюджетом 10540 9850 Авансы полученные 12550 11330 Прочие кредиторы 160 ИТОГО по разделу 5 82400 67350 БАЛАНС (сумма итого по разделам 3,4,5) 147230 152710 Таблица 2 Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», условные данные (в тыс. руб.) Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 360840 286000 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 329770 258140 Валовая прибыль 029 31070 27860 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 31070 27860 Прочие операционные доходы 090 90 50 Прочие операционные расходы 100 7390 8150 Внереализационные доходы 120 10 540 Внереализационные расходы 130 200 290 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 23580 20010 Текущий налог на прибыль 150 11160 4920 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 12420 15090 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 12420 15090 На предварительном этапе оценки системы внутреннего контроля получены следующие аудиторские доказательства: а) при оценке средств контроля, имеющих отношение к системе бухгалтерского учета, установлено: операции в учете правильно отражают временной период их осуществления; операции в учете зафиксированы в правильных суммах; операции отражены в соответствии с учетной политикой, норматив иными актами, на соответствующих счетах бухгалтерского учета; не всегда зафиксированы детали операции, имеющие существенное значение для учета и отчетности; не ограничена возможность злоупотреблений с первичными учетными документами; все хозяйственные операции осуществляются с раз решения руководства; б) при рассмотрении контрольной среды установлено, что на проверяемом экономическом субъекте стиль и основные принципы управления основаны на достижении поставленных руководством целей, при любых обстоятельствах; организационная структура сформирована с учетом распределения несовместимых функций, однако фактическое выполнение функциональных обязанностей не перепроверяется; в соответствии с должностными инструкциями ответственность и полномочия распределены не оптимально; порядок подготовки бухгалтерской отчетности предусмотрен только для внешних пользователей, для внутренних пользователей официально утвержденных сроков нет; хозяйственная деятельность в целом соответствует требованиям законодательства; в) при изучении процедур контроля установлено, что доступ к активам возможен только с разрешения соответствующего руководства; инвентаризация проводится перед составлением годового отчета, но только в кассе, в местах хранения материально-производственных запасов; проводится сравнение и анализ финансовых результатов с плановыми показателями; не осуществляется подотчетность одних работников другим; проводится проверка аналитических счетов и оборотных ведомостей и арифметической точности записей, а также осуществляется контроль за прикладными программами и компьютерными информационными системами; осуществляется ограничение доступа к активам и записям; не проводится сравнение данных, полученных из внутренних источников, с данными внешних источников информации, а также не проводятся внутренние проверки и сверки данных по вопросам финансово-хозяйственной деятельности. В процессе проверки получены аудиторские доказательства по циклам. 1. При проверке юридического статуса установлено, что 1.1) не формируется резервный капитал в соответствии с законодательством. 2. По циклу приобретения и расходования установлено, что 2.1) в августе приобретены материалы по договору, предусматривающему расчеты не денежными средствами, на сумму 150 тыс. руб. (сумма указана без НДС), в оценке балансовой стоимости обмениваемого имущества по данным аудита стоимость материалов равна 180 тыс. руб. (сумма указана без НДС), 2.2) в июле приобретен объект основных средств стоимостью 200 тыс. руб. (сумма указана без НДС), в первоначальную стоимость объекта не включены проценты за пользование банковским кредитом на сумму 40 тыс. руб., начисленные до даты принятия актива к учету. 3. По циклу производства установлено, что в расходы по обычным видам деятельности включены 3.1) расходы, не уменьшающие экономические выгоды, на общую сумму 850 тыс. руб., 3.2) амортизация начисленная по нематериальным активам первоначальная стоимость 4 тыс. руб., дата поступления 21.03.200_ г. (текущий год минус два), по которым невозможно определить срок полезного использования, рассчитана исходя из срока службы 10 лет, как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения, 3.3) заработная плата работникам непроизводственной сферы (базы отдыха) включена в расходы по основному производству в сумме 30 тыс. руб. за октябрь, с отчислениями по единому социальному налогу. 4.По циклу доходов и финансовому результату установлено, что 4.1) в доходах за проверяемый период не отражены доходы по основному виду деятельности на сумму 750 тыс. руб., по которым произошло увеличение экономических выгод, и выполнены другие условия признания доходов по обычным видам деятельности, однако отсутствует оплата, 4.2) в составе операционных доходов отражен доход, полученный в результате списания кредиторской задолженности, срок исковой давности которой истек, 15 тыс. руб., 4.3) в составе внереализационных расходов отражены суммы налогов, относимых за счет прибыли (налог на имущество и другие аналогичные налоги) в размере 130 тыс. руб. 5. По циклу оплаты и расчетов установлено, что 5.1) в кассе экономического субъекта хранятся наличные денежные средства свыше установленного лимита, средняя сумма превышения лимита по данным аудита составила 12 тыс. руб. 6. Используя «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках», рассмотрите, имеются ли еще какие-либо искажения. 1. Укажите, подлежит ли экономический субъект, по данным которого выполняется контрольная работа, обязательному аудиту? По какому (каким) критериям? 2. Укажите, кто и когда может инициировать проведение инициативного аудита экономического субъекта, по данным которого выполняется контрольная работа? (при ответе используйте нормативные акты, регулирующие организационно-правовую форму). 3. Перечислите несовместимые с аудитом бухгалтерской отчетности услуги в соответствии с нормативными актами (ст.8 п.1.4 ФЗ «Об аудиторской деятельности»): 4. Перечислите пять аудиторских услуг совместимые с аудитом бухгалтерской отчетности (п.7 ст.1 ФЗ «Об аудиторской деятельности»): 5. Расчет уровня существенности (С) Таблица 3 Наименование показателя Значение базового показателя бухгал-терской отчетности проверяемого экономического субъекта, тыс.руб. Доля % Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (гр.2*гр.3:100%) 1 2 3 4 1. Балансовая прибыль 23580 5 1179,0 2. Валовый объем реализации без НДС 360840 2 7216,8 3. Валюта баланса 152710 2 3054,2 4. Собственный капитал (итого раздел 3 баланса) 85360 10 8536,0 5. Общие затраты 337360 2 6747,2 "6. Расчет аудиторского риска Таблица 4 Значения рисков для нахождения аудиторского риска (Ар) Значение рисков Вариант 3 Неотъемлемый риск (Вр) 90% Риск средств контроля (Кр) 30% Риск необнаружения (Нр) 20% 7. Оцените систему внутреннего контроля проверяемого экономического субъекта 8. Заполните рабочие документы в предложенном формате, представленном в таблице 5. 9. Сформулируйте свое профессиональное мнение о степени достоверности финансовой отчетности аудируемого лица и оформите соответствующее аудиторское заключение по утвержденному формату в соответствии с федеральным ПСАД №6. Список литературы 1. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности 2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ 3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) ""Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ""Бухгалтерская отчетность организации"" (ПБУ 4/99)"" 4.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 09/99 5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ ""О бухгалтерском учете"" 7. Аудит; Учебник/ Под ред. В.И. Подольского. - М.: Экономистъ, 2009. 8. Аудит: Практикум. Учебное пособие/ В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 9. Стандарты аудиторской деятельности. Учебное пособие/ Под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2009 10. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. М.: ЭКЗАМЕН, 2010 11. Макальская А.К. Внутренний аудит. М.: АО «ДИС», 2001. 12. Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и Международные стандарты аудита. 2001 г. - М.: МЦРСБУ, 2002. 13. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. - М.: Финансы и статистика. 2001 - 264 с. 14. Подольский В.И.. Комментарий к Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» (постатейный). _ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 15. Пятенко С.В. Организация работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010 16. Сотникова Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций. Практическое пособие/ Под ред. проф. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 17. Сотникова Л.В. Оценка состояния внутреннего аудита, Практическое пособие/ Под ред. проф. В.И, Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 " |
| Цена, руб. | 400 |
Заказать работу «Контрольная по аудиту, вариант №4»
Отзывы
-
25.04
Спасибо за помощь! Только статистику пришлось немного переделать. Вместе с научным руководителем, о
Марина -
17.04
Рецензия на отлично, спасибо!!!
Марина - 15.04 Михаил