Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами (вариант 1)
| Цена, руб. | 400 |
| Номер работы | 9528 |
| Предмет | Бухгалтерский учет и аудит |
| Тип работы | Контрольная |
| Объем, стр. | 26 |
| Оглавление | "Тема 1 3 Задача 1 3 Задание: Наоснованииисходныхданныхсделатьнеобходимыерасчетыиотразитьбухгалтерскимипроводкамипредоставлениекраткосрочногозаймаузаимодавца,поступлениеивозвратузаемщика. Исходныеданные:МеждупредприятиямиООО«Моррос»иЗАО«Омега»заключендоговоробиспользованиивременносвободныхденежныхсредств. СогласнодоговоруООО«Моррос»предоставилозаемс01.03.06г.всумме50000р.срокомна9месяцевЗАО«Омега»израсчета40%годовых.Срокпогашениязаймаипроцентов-единовременнопутемперечислениянарасчетныйсчетзаимодавца. Обязательства подоговорузаймавыполненывсрок. Задача2 4 Задание:Наоснованииданныхдлявыполнениязадачиотразитьнасчетахоперациипополучениюипогашениюкраткосрочныхидолгосрочныхзаймов.Данныедлявыполнениязадачиприведены втаблице1. Таблица1-Хозяйственныеоперации Содержаниеоперации Сумма,р. 1Полученкраткосрочныйзаемотдругогопредприятиясрокомна9месяцевпод50%годовых 75 000 2Реализованыценныебумаги: - отпускнаястоимость - балансоваястоимость 40 000 29 500 3Списываетсяфинансовыйрезультатотпродажиценныхбумаг ? 4Возвращеныкраткосрочныезаемныесредствазаимодавцу 75 000 5Начисленпроцентзапользованиекраткосрочнымизаемнымисредствами ? 6Уплаченпроцентзапользованиекраткосрочнымизаемнымисредствами ? 7Получендолгосрочныйзаемотдругогохозяйственногоорганасрокомна2годапод50%годовых 200 000 8Начисленпроцентзапользованиекраткосрочнымзаймом ? 9Возвращендолгосрочныйзаемзаимодавцу 200 000 10Уплаченыпроцентызапользованиедолгосрочнымзаймом ? Задача3 5 Задание:Наоснованииданныхдлявыполнениязадачиотразитьнасчетахоперациипоучетуприобретенияценныхбумаг. Данныедлявыполнениязадачиприведенывтаблице2. Таблица2-Хозяйственныеоперации Содержаниеоперации Сумма,р. 1Купленыакциидругогопредприятия: 36 000 номинальнаястоимостьакций покупнаястоимостьакций 45 000 2Начисленыдивидендыпоакциям 12 000 Приобретеныоблигации: 100 000 -номинальнаястоимость -покупнаястоимость (Срокпогашенияоблигаций-3года. 95 000 Доход–30%годовых) 3Начислендоходпооблигациямпоистеченииодногогода(сделать записиза 2-йи3-йгоды) ? 4Отражаетсяамортизацияскидкипоистечениипервогогода(сделать записиза 2-йи3-йгоды) ? 5Зачисленнарасчетныйсчетдоход по облигациямзапервыйгод ? Задача4 6 Задание:Наоснованииисходныхданныхпоприобретениюценныхбумаг,поступлениюдоходаиихреализации,составитьрасчетыибухгалтерскиепроводки. Данныедлявыполнениязадачи: ОАО«Шарм»приобрелонафондовойбирже1000акцийОАО«Скат»по75р. за 1штуку приихноминальной стоимости 70 руб. Оплатапроизведеначастичноперечислениемсрасчетногосчета-70000р.,5000р.оплаченоналичнымичерезподотчетноелицо,получившеевкассеОАО«Шарм»указаннуюсуммуподотчет. Виюле2006 г.нарасчетныйсчетОАО«Шарм» поступиласумма10000р.-начисленныепроцентыпоакциямОАО«Скат»заIIквартал2006г. Воктябре2006г.нарасчетныйсчетОАО«Шарм»поступилипроцентыпоакциямОАО «Скат» за IIIквартал2006г. всумме12000р. В декабреОАО«Шарм»реализовало1000 акций«Скат»на фондовойбиржепоцене73р.за штуку,сумма73000р.поступиланарасчетный счет. Бухгалтериейопределенфинансовыйрезультат. Тема 2 7 Задача1 7 Задание:Наоснованииданныхприведенныхвтаблице4поформированиюуставногокапиталасоздаваемогоакционерногообществасоставитьрасчетыибухгалтерскиепроводки. Таблица4-Хозяйственные операцииза июнь 200 г. Содержаниеоперации Сумма,р. 1 2 Учредителизаключилисоглашениеобобразованииакционерногообществасуставнымкапиталом 10000000 Учредителиподписалисьнаакции 7000000 Учредители внесли в счет вкладов денежные средства, 6500000 иностраннуювалютуиразноеимуществонасумму: втомчисле: а)денежныесредствавкассу; б)денежныесредстванарасчетныйсчет 50000 в) иностраннуювалюту 17000$; г)оборудование,требующееустановки;д)партиякомпьютеров; е)передачаправанаиспользование«ноу-хау»;ж)материалы; з)товары; и)акциидругихкомпаний;к)облигации; л) приобретение отдельных объектов основных средств подоговорулизинга 1450000 2000000 100000 500000 200000 200000 400000 200000 900000 Реализовананафондовомрынкечастьакций,намеченныхквыпуску 2412000 Реализовананафондовомрынкечастьакций,намеченныхквыпуску,насумму100000$курсЦБРФнадату зачислениявыручкинатекущийвалютныйсчетсоставляет25р.за$ Порешениюправленияобществанереализованныеакциианнулируютсяссоответствующимуменьшениемуставногокапиталаипоследующейгосударственнойперерегистрацией 500000 Задача2 9 Задание:Наоснованииданныхприведенныхвтаблице5пооперациямсвекселямиподматериальныеценности,составитьбухгалтерскиепроводкиирасчеты. Таблица5-Хозяйственныеоперацииза июнь 200 г. Содержаниеоперации Сумма,р. 1 2 1Акцептовансчетпоставщиказаполученныематериалы, 12000 счетоплаченчастично 2000 2Акцептованкраткосрочныйвексельпоставщика, 11000 втомчисле,процентызакредит 1000 3Оплатавекселяпринаступлениисрока 11000 4Акцептованичастичнооплачен счетпоставщиказа 6000 вт.ч.НДС 1000 частичнаяоплата 1000 5Акцепткраткосрочноговекселяпоставщика, 6000 вт.ч.проценты закредит 1000 6Оплатавекселяпринаступлениисрока 6000 Тема 3 10 Задача3 10 Задание:Задолженностьакционерапооплатеакцийпривторойэмиссиисоставляет120р.(10шт.умножитьна12р.).Номинальнаястоимостьакции—10р. Акционероплатилакцииденежнымисредствамивразмере60р.втечениеустановленногоучредительнымидокументамисрокаоплаты. Послеокончанияустановленногодляоплатысрокаивозвратаакцийэмитентусделатьвбухгалтерскомучетеакционерногообществабухгалтерскиезаписи. Тема 4 11 Задача1 11 Задание:ОрганизациявоIIквартале2007г.приобрела10акцийдругойорганизациипоцене1000р.заакцию.Другихфинансовыхвложенийнаконецпериодауорганизациинебыло.Наконецкварталарасчетнаяценаоднойакциисоставила950р.Учетнойполитикойпредусмотренопоквартальноепроведениепроверкиисозданиерезерваподобесценениефинансовыхвложений,покоторымтекущаярыночнаястоимостьнеопределяется.Уровеньсущественностизакрепленвучетнойполитикевразмере5%кобщейстоимостифинансовыхвложенийнаконецотчетногопериода. 4.1 Самостоятельная работа 12 Задача 1 12 Задание: Воспользуемсяусловиямизадачи1вIVкварталевсеакциибылипроданыпоцене970р.заакцию.Отразитевыбытиеисписаниерезерванасчетахбухгалтерскогоучета. Тема 5 13 Задача1 13 Задание:Наоснованииданных(Таблица8)пооперациямссобственнымиакциямиакционерногообществасоставитьрасчетыибухгалтерскиепроводки. Таблица8-Хозяйственные операцииза июнь 200 г. Содержаниеоперации Сумма,р. Реализованыакции: 80000 пономиналу покурсу 100000 эмиссионныйдоход ? Реализованыакцииза10000$,курсЦБРФнадатупродажи30р/$.Номинальнаястоимостьакций250000руб. Эмиссионныйдоход ? Реализованыакции 25000 номиналакций 30000 эмиссионныйдоход ? Безвозмезднопереданыакциипономиналу 60000 Приобретенысобственныеакциина вторичномфондовомрынке 100000 (иливыкупленыутрудовогоколлектива)покурсу номиналакций 90000 эмиссионныйдоход ? Приобретенысобственныеакциипокурсу 90000 номиналакций 100000 эмиссионныйдоход ? Всвязисуменьшениемуставногокапиталаобществапосле 50000 государственнойперерегистрацииеговеличиныаннулированные акциисписываютсяпокурсовойстоимостинасумму номиналсписываемыхакций 40000 эмиссионныйдоход ? Оплаченырасходыповыпускуиреализацииакций 20000 Задача2 15 Задание:ОАО«Русь»поитогамработыза2006г.получилочистуюприбыльвсумме180000р.Общеесобраниеакционеров18марта2007годапринялорешениераспределитьвсюприбыльивыплатитьдивидендыдвумакционерам(по900р.наоднуакцию).Датавыплатыдивидендов—10апреля2007г.Акционерноеобществовсвоюочередьсамополучилодоходотучастиявуставномкапиталедвухдругихорганизаций:14марта2007г.—всумме90000р.и17 апреля2007г.—всумме20000р. (дивидендыперечисленынарасчетныйсчетзаминусомналоганаприбыль,удержанногоисточникомвыплаты).Всегоакционернымобществомвыпущено200акций,которыераспределяютсяследующимобразом.Использоватьданныетаблицы9. Таблица9–РеестрОАО«Русь» Акционер Кол-воакций,шт. Удел.вес, % Суммадивидендов до налого-ния, р. Сумманалоганадоходы,подлежащаяудержанию,р. Суммадивидендов,причита-ющихсяквыплате,р. ООО«Стикс» 60 30 54000 1620 52380 ПетровМ.И. 140 70 126000 3780 122220 Итого 200 100 180000 5400 174600 Задача3 16 АкционерамиОАО«Русь»являютсяЗАО«Судостроительныйзавод»—10%акций,ЗАО«Подшипниковыйзавод»—40%акций,ЗАО«Станкостроительныйзавод»—30%акций,компания«InternationdTradingLTD»(неявляетсярезидентомРоссийскойФедерации)—20%акций.Общаясуммадивидендов,начисленнаяза2006г.,составила1000000р.Суммадивидендов,полученная ОАО«Русь»,составила150000р.,изкоторых100000р.—дивиденды,полученные оторганизаций—резидентовРоссийскойФедерации, 50000р.—отиностраннойкомпании.Использоватьданныетаблицы10. Таблица10-РеестрОАО«Русь» Акционер Коли-воакций,шт. Суммадивидендовдоналогообложения,р. Сумманалога надоходы,подлежащаяудержанию,р. Суммадивидендов,причитающихсяквыплате,р. ЗАО «Судостроительныйзавод» 10 100000 4875 95125 ЗАО «Подшипниковыйзавод» 40 400000 19500 38500 ЗАО «Станкостроительныйзавод» 30 300000 14625 285375 Компания «InternationdTradingLTD» 20 200000 30000 170000 Итого 100 1000000 69000 931000 Тесты для самоконтроля 17 Тесты для самоконтроля 1 АкциивРоссиимогутбыть: а)именными; б)напредъявителя; в)ордерными; г)дисконтными. 2 Облигация– этоценнаябумага,удостоверяющаяотношениязаймамежду: а)еедебиторомилицом,выпустившимее; б)еевладельцемилицом,выпустившимее; в)еезаемщикомилицом,выпустившимее; г)еевладельцемикредитором. 3 В зависимостиот функциональногоназначенияучастникамирынкаценныхбумагнемогутбыть: а)эмитенты; б)государственныеорганы; в)профессиональныеторговцы; г)фондовыепосредники. 4 Акцияудостоверяет,чтоеевладелецявляется: а)руководителемпредприятия; б)кредиторомпредприятия; в)совладельцемпредприятия; г)хозяиномпредприятия. 5 Принципиальнаяразницамеждуакциямииоблигациямизаключается: а)втом,кемможетбытьэмитент; б)втом,кемявляетсяинвестор; в)втом,ктоможетбытьинвестором; г)всрокахвыпуска. 6 В зависимостиот функциональногоназначенияучастникамирынкаценныхбумагнемогутбыть: а)инвесторы; б)фондовыепосредники; в)государство; г)организации,обслуживающиерынокценныхбумаг. 7 Начислены проценты к уплате по размещенным краткосрочнымоблигациям а)Д91–К76; б)Д 91–К66; в) Д76– К91. 8 Аннулированыакции вАО а)Д81–К80; б)Д 91–К81; в) Д80– К81. 9 Полученыдивидендыподолгосрочнымоблигациям а)Д51–К76; б)Д 51–К67; в) Д67– К51. 10 Реализованыакциипобалансовойстоимости а)Д 58.1–К582; б)Д 76–К58; в) Д51– К76. 11 Врезультатебонуснойэмиссииувеличилиуставныйкапиталзасчетчистойприбыли а)Д 84–К80; б)Д 80–К82; в) Д80– К84. 12 Уплаченокомиссионноевознаграждениеброкеру а)Д91–К51; Б)Д 50–К76; В) Д 58– К51. 13 Суммазадолженностипо оплатеакцийпри созданииакционерногообществаотражаетсяпроводкой: а)Д80–К75; б)Д75–К80; в)Д76–К 80; г )Д73– К80. 14 Выкуп акционерным обществом акций, принадлежащих акционеру,оформляетсяпроводкой: а)Д50–К50; б)Д 80–К50; в)Д81–К 50; г) Д58– К50. 15 Какотражаетсяв учетеуменьшениеучетнойстоимостиценныхбумагдоихноминальнойстоимости: а)Д58–К91; б)Д 99–К58; в) Д91– К58. 16 Приотраженииразницымеждузатратами на выкупакцийи ихноминаломсоставляетсяпроводка: а)Д99–К83; б)Д 91–К81; в) Д84– К81. 17 Начисление доходов от участия в совместной деятельностиорганизациям–участникамотражаетсяпроводкой: а)Д84–К75; б)Д 99–К75; в) Д91– К75. 18 Организацией – векселедержателем номинальнаястоимостьвекселяотражаетсяпроводкой: а)Д51–К66; б)Д 51–К91; в) Д58- К51. 19 Вкакомразрезедолжнаформироватьсяинформацияпо счету80 «Уставныйкапитал»: 1) Пособственникаморганизации; 2) По собственниками и участникам, перечень который приведен вучредительныхдокументахорганизации; 3) По собственникам и участникам, перечень которых приведен вучредительныхдокументахорганизации,видамакций; 4) Поучредителяморганизации,стадиямформированиякапиталаивидамакций. 20. Чтохарактеризуетсобойсуммауставногокапиталаорганизации: 1) Величинучистыхактивоворганизации; 2) Величину чистых активов организации и предельный размердолгосрочныхобязательствперединвесторами; 3) Объемправорганизациинаимущество,находящегосявеесобственности,хозяйственномведенииилиоперативномуправлении,равномвеличинеееобязательствпередучредителями,атакжепоследнихпо отношению к данной организации, аравно ик друг другу; 4)Величину чистых активов организации и предельный размердолгосрочныхикраткосрочныхобязательствперединвесторами. 21Уменьшениеуставногокапиталаобществадопускаетсяпутем: 1) Сокращенияобщегоколичестваакций; 2) Уменьшенияноминальнойстоимостиакцийилисокращенияихколичества,втомчислепутемприобретениячастиакций,вслучаях,предусмотренныхФЗРФ«Обакционерныхобществах»; 3) Толькоуменьшенияноминальнойстоимостиакций. 22 Вкакойситуацииуставныйкапиталорганизацииучитываетсяпосчету80какуставныйкапитал: 1) Когдаорганизацияявляетсяунитарнымпредприятиям; 2) Еслиорганизацияпринялакучетуимущество,внесенноеучастникамидоговорапростоготоварищества; 3) Когдаорганизацияпринялаимуществоот унитарногопредприятиявсоответствиисдоговоромосовместнойдеятельности; 4)Такойвариантнепредусмотрендействующимпланомсчетовфинансово-хозяйственнойдеятельностиорганизацийиИнструкциейпоего применению. 23 На каком счете организация – акционерное общество отражаетобязательствапередееучастниками,товарищамиповкладамвуставныйкапитал 1) Насчете80«Вкладытоварищей»; 2) Насчете75«Расчетысучредителями»; 3) Насчете73«Расчетысперсоналомпопрочимоперациям». 24 Вкакомслучаедопускаетсяуменьшениеуставногокапиталаобществапутемприобретенияипогашениячастиакций: 1) ДанныйвариантФЗРФ«Обакционерныхобществах» непредусмотрен; 2) Когдатакаявозможностьпредусмотренауставомобщества; 3) Когдаобществоимеетпризнакибанкротства; 4)Приреорганизационныхпроцедурахиливслучаеналичияпризнаковбанкротства. Список используемых источников 1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник — М.: Проспект, 2011. 384 с. 2. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2012. 525с. 3. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО «ТК Велби», 2011. 216 с. 4. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. – М.: Омега-Л, 2010. 638 с. 5. Клячин В.А. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебник — М.: МГИУ, 2011. 224 с. 6. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2012. 464с. 7. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. — М.: «Финансы и статистика», 2011. С.752. 8. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М., 2012. 720 с. 9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА—М, 2011. 592 с. 10. Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Дашков и К0, 2011. 270 с. " |
| Цена, руб. | 400 |